2020年春专升本财政与金融
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一、单选题
1．贯穿政府部门经济活动的一条主线是（ C ） A、政府税收 B、财政收入
C、财政收入和支出 D、财政支出
解析：政府部门筹钱、花钱的活动, 通常被称作财政收入和财政支出，事实上，构成了贯穿政府部门经济活动的一条主线。
2．下列属于典型公共需要的是（ A ） A、行政支出 B、高等教育支出 C、基础更新投资 D、更新改造支出
解析：行政支出是典型的公共需要。而高等教育支出、基础更新投资、更新改造支出有准公共需要性质。
3、购买性支出比重大反映政府财政履行（ B ）职能较强。 A、稳定经济 B 、资源配置 C 、收入分配 D 、收支平衡
解析：购买性支出比重大反映政府财政履行资源配置职能较强。
4、社会保障支出和财政补贴属于（ B ） A、购买性支出 B、补助支出 C、捐赠支出 D、利息支出
解析：社会保障支出和财政补贴均属于补助支出。
5、财政支出梯度增长模型是（ B ）提出的。 A、瓦格纳
B、怀斯曼与皮考克 C、马斯格雷夫 D、罗斯托E鲍莫尔
解析：英国经济学家皮考克（A.T.Peacock）和怀斯曼（J.Wiseman）于1961年出版《联合王国公共支出的增长》，在对英国1890-1955年的财政支出考察之后认为，在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。这被称之为“梯度渐进增长论”。
6、瓦格纳法则研究的对象是（ C ） A、财政收入规模 B、财政收入结构 C、财政支出结构 D、财政支出规模
解析：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，被后人归纳为瓦格纳法则，又称为政府活动扩张法则。
7、用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（ B ） A、预防性支出 B、创造性支出 C、可控制性支出 D、不可控制支出
解析：创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出。
8、财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（ D ） A、宏观效益 B、微观效益 C、经济效益 D、社会效益
解析：财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为社会效益。
9、从宏观角度评价财政支出效益的分析方法是（ A ） A、机会成本分析法 B、成本- 效益分析法 C、边际收益分析法 D、最低费用选择法
解析：如果从宏观角度分析财政支出效益，一般采用机会成本分析法
10、下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（ B ） A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益 B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益 C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益 D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益 解析：当公共物品支出的边际效益小于私人物品支出的边际效益时，政府应减少公共部门支出。
11、效益/ 成本比率值的最低限是（ A ）
A、1 B、0 C、2 D、无
解析：效益除以成本的值的最低限是1，凡低于1的项目在经济上都是不可行的。
12、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（ C ） A、贴现率越大，净现值越大 B、贴现率越小，净现值越小 C、贴现率越小，净现值越大 D、两者毫无关系
解析：净现值=未来现金净流量*贴现因子-初始投资贴现因子=1/（1+r)^t，这里的r叫贴现率，当r贴现率越大时，贴现因子越小，净现值越小。
13、财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（ B ） A、机会成本分析法 B、最低费用选择法 C、成本- 效益分析法 D、贴现率法
解析：财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是最低费用选择法。
14、财政收入分类中最常用的方法是（ A ） A、按形式划分 B、按经济性质划分 C、按级次划分 D、按连续性划分
解析：财政收入分类中最常用的方法是按形式划分法。
15、下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（ C ） A、税收
B、国有资产收益 C、政府收费 D、公债收入
解析：在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。因此，可以通过政府收费来避免免费搭车的情况。
16、改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中以下哪个不属于（ D ） A、缓慢爬升阶段 B、加速增长阶段 C、高速增长阶段 D、平稳增长阶段 解析：改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段为缓慢爬升阶段、加速增长阶段和平稳增长阶段
17、影响财政收入规模决定性的因素是（ A ） A、经济发展水平 B、收入分配政策 C、经济体制类型 D、价格因素
解析：经济发展水平影响财政收入规模决定性的因素
18、对财政收入相对规模没有影响的因素是（ D ） A、经济发展水平 B、收入分配政策 C、经济体制类型 D、价格因素 解析：对财政收入相对规模没有影响的因素是经济发展水平、收入分配政策和经济体制类型
19、下列对税收基本特征描述错误的是（ D ） A、税收三个基本特征是统一的整体
B、无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现 C、强制性是实现税收无偿征收的强有力保证 D、固定性只是强制性而非无偿性的必然要求 解析：税收固定性，是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性，即使税制要素的其体内容也会因经济发展水平、国家经济政策的变化而进行必要的改革和调整，但这种改革和调整也总是要通过法律形式事先规定，而且改革调整后要保持一定时期的相对稳定。
20、税收的三个基本要素是（ B ） A、负税人、税源和税率 B、纳税人、课税对象和税率 C、纳税人、税目和税率 D、扣缴义务人、税目和税率
解析：税收的三个基本要素是纳税人、课税对象和税率
21、税收制度的核心要素是（ C ） A、纳税人 B、负税人 C、税率 D、课税对象
解析：税收制度的核心要素是税率。
22、对企业课征的所得税，税本是（ C ） A、产品销售收入 B、企业所得额
C、企业生产的产品 D、企业的成本
解析：税本是产生税源的基本要素。税收来源于国民收入，而国民收入是劳动者与生产资料相结合创造出来的。因此，税收来源的根本在于“劳动力”与“生产资料”。因此对企业课征的所得税，税本是企业生产的产品。
23、税额增量与课税对象数额增量之比称为（ C ） A、名义税率 B、实际税率 C、边际税率 D、平均税率
解析：边际税率（Marginal Tax Rate MTR），就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
24、我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（ B ） A、产品差别比例税率 B、行业差别比例税率 C、地区差别比例税率 D、幅度比例税率 解析：行业差别比例税率是指按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。
25、我国城镇土地使用税，大城市每平方米0.5~10 元, 中等城市0.4~8 元, 小城市0.3~6 元, 这属于( C )
A、地区差别定额税率 B、幅度定额税率 C、分级定额税率 D、超率累进税率
解析：分类分级定额税率是定额税率的一种。指按照征税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同税额的定额税率。
26、纳税人与负税人为同一人，不发生税收转嫁关系的税种是（ A ） A、直接税 B、间接税 C、从量税 D、从价税
解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。
27、下列哪种税可以属于从量税（ B ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
解析：从量税和从价税是税种按照计税标准不同而划分的，大部分税种属于从价税，消费税属于从量税。
28、从我国的税制来看，消费税属于（ A ）
A、价内税 B、价外税 C、资源税 D、农业税
解析：价内税是“价外税”的对称。包含在产品价格内的流转税。它是计划价格体制下，国家提取企业盈利的一种重要课税方式。消费税属于价内税。
29、下列哪个不属于公债的特征（ D ） A、自愿性 B、灵活性 C、有偿性 D、固定性
解析：公债的特征包括自愿性、灵活性和有偿性
30、从政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模的指标是（ A ） A、公债依存度 B、公债负担率 C、国债负担率 D、居民应债率 解析：公债依存度指公债发行收入在当年财政支出中所占的比重。它通常用来表示某一年度财政支出对公债收入的依赖程度。
31、政府收费是政府对其提供（ C ）的补偿。 A、私人物品 B、公共物品 C、混合物品 D、市场物品
解析：政府收费是政府对其提供混合物品的补偿。
32、根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（ A ） A、填补主义 B、报偿主义 C、有偿主义 D、功利主义
解析：填补主义主张根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准。
33、政府收取的使用费通常（ C ）其提供该种物品或服务的平均成本。 A、大于 B、等于 C、小于 D、不确定
解析：政府收取的使用费通常小于其提供该种物品或服务的平均成本
34、当代经济学关于税收原则的理论主要源于（ C ）
A、古典福利经济学的思想 B、新古典经济学的思想
C、凯恩斯主义及福利经济学的思想 D、货币主义经济学的思想
解析：当代经济学关于税收原则的理论主要源于凯恩斯主义及福利经济学的思想。
35、税收原则基本上是围绕着税收在现代经济生活中的（ B ）来立论的。 A、机制 B、职能作用 C、福利影响 D、原则
解析：税收原则基本上是围绕着税收在现代经济生活中的职能作用来立论的
36、通常被认为是测度纳税人支付能力最好尺度是（ A ） A、收入 B、财产
C、消费支出 D、需求
解析：收入通常被认为是测度纳税人支付能力最好尺度
37、我国现行的税收制度设有（ B ）个税种。 A、20 B、24 C、26 D、30
解析：我国现行税法体系中共有多少种税 我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。现共有24个税种。
38、最早开立增值税的国家是（ A ） A、法国 B、英国 C、比利时 D、德国
解析：法国是最早开立增值税的国家
39、三种不同类型的增值税基数最大的是（ B ） A、收入型增值税 B、生产型增值税 C、消费型增值税 D、不确定 解析：生产型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值，所以其基数最大。
40、商业型小规模纳税人适用的增值税率为（ B ）
A、3% B、4% C、5% D、6%
解析：商业型小规模纳税人适用的增值税率为4%。
41、生产型小规模纳税人适用的增值税率为（ D ） A、3% B、4% C、5% D、6%
解析：生产型小规模纳税人适用的增值税率为6%。
42、对出口货物实行的增值税率为（ A ） A、0 B、13% C、17% D、6%
解析：我国对出口货物实行免税。
43、我国现行进口税率设有（ C ）类 A、2 B、3 C、4 D、5
解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国仅对4类货物征收消费税。
44、个人所得税最早于1799 年创立于（ B ） A、美国 B、英国 C、德国 D、法国
解析：个人所得税最早于1799 年创立于英国
45、稿酬所得个人所得税的实际税率为（ B ） A、12% B、14% C、20% D、80%
解析：稿酬所得个人所得税的实际税率为14%。
46、在我国土地增值税采用四级（ C ） A、比例税率 B、超额累进税率
C、超率累进税率 D、累退税率
解析：在我国土地增值税采用四级超率累进税率
47、土地增值税中，增值额未超过扣除项目金额（包括） 50%部分，税率为（ A ） A、30% B、40% C、50% D、60%
解析：土地增值税中，增值额未超过扣除项目金额（包括） 50%部分，税率为30%。
48、下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（ A ） A、出口退还增值税时 B、免征部分增值税时 C、免征部分消费税时 D、免征部分营业税时
解析：出口退还增值税时，政府不退还已缴纳的城建税
49、我国的城建税设置三档地区差别比例税率，其中最高的税率为（ B ） A、12% B、7% C、5% D、1%
解析：我国的城建税设置三档地区差别比例税率，最高的税率为7%。
50、对金银首饰征收消费税时在（ B ）环节征收。 A、生产 B、零售 C、加工 D、开采
解析：对金银首饰征收消费税时在零售环节征收。
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