一、名词解释
应税所得、税收抵免（税额扣除）、扣除限额、饶让抵免、清算所得、纳税年度 二、判断题
（ ）1、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。
（ ）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
（ ）3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。 （ ）4、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。 （ ）5、某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。
（ ）6、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。
（ ）7、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。
（ ）8、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。
（ ）9、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。 （ ）10、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。
（ ）11、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。
（ ）12、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。 （ ）13、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
（ ）14、企业当期发生的公益、救济性捐赠不足应税所得额12%的，可按12%扣除。 三、单项选择题
1、企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（ ）。
A、不分项不分国计算 B、分国不分项计算 C、分项不分国计算 D、分国分项计算 2、企业所得税的计税依据是企业的（ ）。
A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 3、我国企业所得税的征收方法是（ ）。
A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴 4、计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ ）。
A、营业外收入 B、成本 C、费用 D、应税所得额 5、下列项目中，不属于工资薪金支出的有( )。 A．离退休人员工资 B．地区补贴 C．职工个人负担的住房公积金 D．误餐补贴
6、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。 A．各项经济合同违约金和罚款 B．各项税收滞纳金、罚款支出 C．非广告性质的赞助支出 D．企业按规定提取的存货减值准备 四、多项选择题
1、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A、对外投资的支出 B、缴纳的增值税
C、转让固定资产发生的费用 D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费 2、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（ ）。 A、对外投资入股分得的股息、红利 B、接受捐赠的货币性收入
C、物资及现金的溢余收入 D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿 3、在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。
A、向金融机构借款的利息支出 B、企业间相互拆借的利息支出 C、建造、购置固定资产的利息支出
D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 4、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）。
A、资源税 B、增值税 C、土地增值税 D、印花税 5、在计算应税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有（ ）。 A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、意外事故损失中有关赔偿的部分 C、各种广告性的赞助支出 D、税收的滞纳金 6、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（ ）。 A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金
C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 D、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机 7、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( )。
A．销售折扣的折扣额 B．担保支出 C．折扣销售的折扣额(销售额与折扣额同在一张发票) D．回扣支出 8、具有下列( )关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。 A．在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系 B．直接或间接同为第三者所拥有 C．长期合作、彼此信任
D．其他在利益上具有相关联关系
9、纳税人在计算企业应纳税所得额时，下列项目中应列入收入总额的有（ ）。 A．工程价款结算收入 B．固定资产转让收入 C．特许权使用费收入 D．没收的包装物押金收人 五、计算题
1．某公司上年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。
根据所给内容计算该年度应缴纳的企业所得税是多少万元。
2．某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26．5万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： (1)计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用为多少万元。 (2)上年度应缴纳企业所得税额多少万元。
3．某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外甲分公司税后收益42万元，甲分公司已在境外缴纳了20%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元，乙分公司已在境外缴纳了40%的企业所得税。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： (1)境内、外所得总额应纳所得税额多少万元。 (2)甲分公司境外所得已纳税额的扣除额多少万元。 (3)乙分公司境外所得已纳税额的扣除额多少万元。 (4)境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额多少万元。
4．某企业全年实现收入8600万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用7500万元，
发生管理费用380万元(其中含业务招待费用36万元)，应扣除的销售税费150万元，其他相关税费140万元，购买符合条件的环保设备，价款80万元。
计算该企业当年应纳企业所得税额。 六、综合提高题
1、某日化厂某年产品销售收入2000万元，固定资产出租收入100万元；销售成本900万元；缴纳增值税340万元，消费税160万元，营业税5万元，城建税和教育费附加50.5万元；期间费用500万元，其中，业务招待费30万元，广告费支出200万元，三新研发费50万元；营业外支出70万元(其中行政罚款4万元，银行罚息1万元)；国库券利息收入6万元。
要求：计算该企业当年应纳所得税额。
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