财务管理制度

为进一步完善财务管理，节约费用、控制成本、提高效益，使公司内部财务管理工作更趋规范，依据《会计法》和相关财经法律法规，结合本公司实际，在原有相关制度基础上修订《XXX公司财务管理制度》。凡（集团公司及成员（子）公司的一切经济业务和财务管理应遵守本制度规定，在笨制度基础上成员（子）公司根据生产经营特点制定各子公司财务管理制度。本制度以国家的有关财经法律和集团公司管理制度为基础，通过对原辅材料采购、存货核算、原始凭证、会计凭证审核、生产费用、成本控制、销售、资金、固定资产等财务管理、经济与财务分析等主要财务管理只能，对公司经济业务行为加以规范。

（一）财务工作制度

一、公司财务部门应认真贯彻《会计法》，按《会计法》规定进行会计核算，实行会计监督。对各类经济合同、各类物资和财产建立相应台帐进行监督和管理。

二、财务人员对不真实、不合法以及记载不正确、不完整的原始凭证不予受理，待更正符合要求后才予办理。

三、财会人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时报告，查明原因，然后作妥善处理。

四、财务部门应监督公司财、物的使用与管理，认真执行盘盈、盘亏、报废审批制度。各种物资必须做到账、实相符，采购、保管必须分开，

使用规定的凭证进行物资流通，不得白条抵库。

五、财务部门对公司的经济结算实行统一归口管理，任何部门和个人不得以任何理由收授或载留款项。

六、公司的付款合同（协议），未经主管经理和董事长（总经理）审批，财务部一律不得付款。

七、财务人员违反财务制度和财经法律而造成的经济损失，按公司奖罚制度处理，情节严重的直至追究法律责任。 （二）会计凭证管理制度

一、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面记录，是登记账簿的原始依据。

二、原始凭证内容齐全（品名、日期、经办人、单位名称、业务内容、数量、单价、总价金额、盖章），外来原始凭证必须符合税务机关的发票监管要求。

三、原始凭证填写内容必须完整，数字真实，字迹工整，不得涂鸦、按规定大写的数字正楷书写。

四、记账凭证是财会人员根据原始凭证，按照记账规则的要求，用以确定会计分录的会计凭证。记账凭证内容必须健全（填制日期、凭证编号、业务内容、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制、稽核、记账、会计主管人员签章）。

五、为保证会计核算资料真实、正确和完整，符合会计制度的规定，必须对会计凭证进行审核。

六、对记载不明确、不完整、不符合规定的原始凭证应及时退回更正。

对涂改或不合规的原始凭证，应拒绝受理。

七、各种会计凭证应及时传递，不得积压，登记完毕后，按分类编号顺序存档保管。

八、会计资料应按规定建立会计档案，一个会计年度结束后，在次年一季度前宗卷归档。并移交公司档案室妥善保管。其保管期限和销毁办法，按会计档案管理有关规定执行。

九、会计凭证不得外借或擅自查阅，特殊情况，经批准查阅、复制，应登记在册。

（三）货币资金管理制度 一、现金核算与管理

现金收付，应按照人民银行有关现金管理的规定处理收支事项。 现金收付，必须凭手续完备的原始凭证办理，并及时登记“现金日记帐”，做到日结日清。

备用金应在“其他应收款”账户中设置专户进行核算，年终全面核对。

出差、临时采购需领取备用金，应经总经理批准，在购、办完成三天内妥善报销手续，做到逐笔结清。

日常收入现金（包括另星销售收入。废品变价收入等）及时解缴银行，不得坐支。核定限额内的库存现金必须妥善保管，因工作失误导致短少的应负赔偿责任。现金不准挪用、私自出借、不准白条抵现。 二、银行存款的核算与管理

银行存款的收支，应按照人民银行结算制度的规定，处理收支事

项，以确保结算业务的正常进行。

公司不得出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。

收付款项，除按规定使用现金外，均通过银行办理转账结算。 支票、汇票等空白的银行存款支付凭证应由出纳统一保管与签发，支票章应由指定专人保管并使用，不得兼管、兼办。

原则上不得签发空白支票，对确因业务需要签发的应填妥收款单位。日期、用途及限额。银行付款凭证上的印章，必须签发一份加盖一份。

设立支票领用登记簿，领用人对使用后的支票存根或逾期未用的空白支票应及时注销。

设置银行存款日记账，及时登记银行存款收、付事项，并按日结出余额。银行存款日记账按不同银行，不同账户、帐号分别设立，不宜合并，以防混淆。

加强对银行存款帐号的核对、管理，做到每月与银行对账。对未达账款，应编制“银行存款余额调节表”，调节后仍不一致的，应及时汇报，查明原因，及时处理。

三、其他货币资金的核算与管理

对其他货币资金应设置“其他货币资金”科目进行核算，以集中反映其他货币资金的收、付、存情况，并表明它与现金、银行存款的区别。

其他货币资金按其存款形式设置明细科目，以分别核算各种不同

的其他货币资金。

有关银行汇票签发、兑现、背书转让等活动，按照《票据法》的规定办理。

（四）流动自己管理制度

一、流动资金是公司财务管理的起点，按集团公司资金管理办法对流动资金做到合理安排和有效使用。财务部门应认真编制财务预算计算，即满足经营需要，又降低筹资成本，提高资金使用效益。并以有利于自己结构为前提，与赔偿能力相适应，严防失控。并以有利于自己结构为前提，与偿债能力相适应，严防失控。 二、公司的流动资金统一由财务部门归口管理。

三、及时结算销货款，建立销售合同台帐，与销售部门定期核对，每月上报应收帐款明细，并在董事长办公例会上通报，动态反映货款回笼和其他应收款情况。零星销售收入当日汇总缴存银行，加速资金回笼，加快周转速度。定期（每月核对、督促相关部门和人员催收；每年第四季全面清理）清理应收帐款，防止悬帐、呆帐所造成的损失。 四、支付、预付货款必须附有业务部门的合同书，根据董事长授权范围内总经理审批后，财务方可办理付款。并设立合同台帐，对分期付款的货款要逐笔登记，动态反映付款情况，便于核对。

五、支付货款要求有对方收款名称与增值税发票一致的进货发票，经质检部质量验收合格。仓库出具的验收单，报经董事长（总经理）审批后方可办理报帐付款手续。

六、支付款项，原则上同城采用转账支票，异地采用汇票、电汇、信

汇，控制大额现金支付。 （五）财务审计制度

一、日常费用。报批流程为：经办人：填写费用开支审批单，——部门经理：证明——财务经理（主管）：审核——董事长（总经理）：审批。

二、业务费。业务费报销为一事一议，事后及时报批，并在报销单上填明业务单位名称，洽谈业务内容。

三、差旅费。差旅费按照实际需要本着从严从紧、提倡勤俭节约，原则上按定额包干控制数内报销，报销单据、金额由财务稽核确认。预借差旅费必须经总经理批准，出差回公司后要求在三天内结清。 四、原、辅材料等财产物资款项支付必须附有质监部门的质量合格报告（或质检员签字）、仓库验收单，经审核无误后方可按审批程序办理款项支付手续。

五、财务部门要加强费用支出的控制和各项审批制度执行情况的检查，对违法费用管理制度规定的开支，有权拒付。 (六）材料物资采购、验收制度

一、原辅材料采购必须由用料部门申请，经批准后由采购部门统一采购。接订单后按产品设计用料要求的批量原、辅材料物资必须实行招标或“三比”后（比质量、比价格、比服务）采购。公司监督部门不定期进行市场询价核实采购价格的合理性。

二、中标或确认供货商后，与供应商法定代表人或授权委托人签订供货合同。财务部门建立材料物资采购合同台帐，详细记录货款支付情

况。

三、原、辅材料物资收货的相关部门按合同规格、质量要求验收，质量验收合格后仓库出据数量验收单交财务部审核无误后结账。 四、各部门需用的零星物资必须事先提出申请，报总经理同意后指定专人采购，仓库验收，财务结算。

（七）财产物资（固定资产、低值易耗品）管理制度

一、固定资产是企业资产的主要组成部分，也是企业财务管理的重要内容。为保证财、物安全，做到账账相符，账实相符，各部门应建立固定资产台帐。

二、购置固定资产必须由使用部门书面申请，报经董事长批准后由相关职能部门办理。

三、按制度要求，使用年限在一年以下的房屋建筑物、机器设备、工器具、使用年限一年以上，价值二千以上的非生产经营设备作为固定资产管理。使用部门负责日常维护保养和管理。财务部门实行统一编号按（归口）使用部门登记造册管理，并建立固定资产明细账进行分类明细核算。

四、固定资产和易耗品实行多重管理，必须定期进行清点。固定资产、低耗品清理工作由财务部门负责牵头会用使用部门，按财产管理要求每年第四季必须清点一次。对发生的短缺查明原因，落实责任，并进行账户调整，保证账账相符，账实相符。

五、材料物资由各相关保管部门负责，每月清点核对，并填报盘存表报财务部门。发生短缺或变质查明原因，落实责任部门或人员，处理

后调整帐户，保证账实相符。 六、固定资产损坏、报废。