底稿内容一、业务完成阶段审计工作底稿索引号AAaAbAcAdAeAfAgA1A2A3A4A5A6A7A8A9A10A11A12A13A14A15A16A17A18A19A20A21A22B备注报告书流程控制表主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单)追加复核表质量监管部技术复核表部门负责人复核表项目负责人复核表项目基本情况表审计报告、审定财务报表及附注业务完成阶段审计工作账项调整分录（AJE）汇总表重分类分录（RJE）汇总表列报调整汇总表未更正错报汇总表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表现金流量表底稿股东权益变动表底稿总结会会议纪要与治理层的沟通函专业意见分歧解决表重大事项概要汇总表管理层声明书管理层签署的正式财务报表审计总结审定财务报表分析性复核审计工作完成情况核对表与主审注册会计师的沟通记录和报告资料与参审注册会计师的沟通记录和报告资料与监管机构的沟通记录和报告资料二、初步业务活动工作底稿项目承接审批表(原风险评估报告)初步业务活动程序表业务承接评价表业务保持评价表审计业务约定书三、风险评估工作底稿（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（二）了解被审计单位内部控制1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制（1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制WordExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelWordWordWordWordWordWordExcelWordWordWordWordWordBB1B2B3CC1WordWordWordWordWordC21Word（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表（3）了解和评价被审计单位控制环境（4）了解和评价被审计单位风险评估过程（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通（6）了解和评价被审计单位对控制的监督2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（1）采购与付款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（2）工薪与人事循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（3）生产与仓储循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（4）销售与收款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（5）筹资与投资循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（6）固定资产循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（三）项目组讨论纪要——风险评估（四）风险评估结果汇总表（五）总体审计策略C211C212C213C214C215WordWordWordWordWordC22C221C222C223C224C23C231C232C233C234C24C241C242C243C244C25C25C251C252C253C254C26C26C261C262C263C264C27C27C271C272C273C274C3C4C5ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcel重要性水平初步评估表重要性水平分配表横向趋势分析资产负债表纵向趋势分析表利润表纵向趋势分析表比例趋势分析表分析性测试程序汇总表四、进一步审计程序工作底稿（一）控制测试工作底稿1、采购与付款循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程2、工薪与人事循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程3、生产与仓储循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程4、销售与收款循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程5、筹资与投资循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程6、固定资产循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程（二）实质性程序工作底稿 资产类1、货币资金货币资金实质性程序表货币资金审定表库存现金监盘表C511C512C521C522C523C524C525D-HDD1D1D11D12D13D2D2D21D22D23D3D3D31D32D33D4D4D41D42D43D5D5D51D52D53D6D6D61D62D63E-HEE01E011E012ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcel银行存款（其他货币资金）明细表银行存单检查表对银行存款余额调节表的检查银行存款函证结果汇总表银行询证函货币资金收支检查情况表货币资金截止性测试2、交易性金融资产交易性金融资产实质性程序表交易性金融资产审定表 交易性金融资产明细表 交易性金融资产函证情况汇总表证券投资询证函交易性金融资产监盘表第三方保管交易性金融资产询证函证券经销商保管的交易性金融资产询证函交易性金融资产公允价值复核表3、应收票据应收票据实质性程序表应收票据审定表 应收票据明细表 应收票据函证情况汇总表应收票据询证函应收票据监盘表应收票据检查表4、应收账款应收账款实质性程序表应收账款审定表 应收账款明细表 应收账款函证结果汇总表应收账款询证函（积极式）应收账款函证结果调节表应收账款替代测试表应收账款坏账准备计算表5、预付账款预付账款实质性程序表预付账款审定表 预付账款明细表 预付账款检查表预付账款函证结果汇总表预付账款询证函E013E014E015E016E017E018E019ExcelExcelExcelExcelWordExcelExcelE02E021E022E023E024E025E026E027E028ExcelExcelExcelExcelWordExcelWordExcelE03E031E032E033E034E035E036ExcelExcelExcelExcelWordExcelExcelE04E041E042E043E044E045E046E047ExcelExcelExcelExcelWordExcelExcelExcelE05E051E052E053E054E055ExcelExcelExcelExcelExcelWord预付账款替代测试表6、应收利息应收利息实质性程序表应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表应收利息期后收款情况检查表7、应收股利应收股利实质性程序表应收股利审定表 应收股利明细表 应收股利检查表 应收股利期后收款情况检查表 8、其他应收款其他应收款实质性程序表其他应收款审定表 其他应收款明细表 其他应收款函证结果汇总表其他应收款询证函其他应收款替代测试表其他应收款坏账准备计算表9、存货存货实质性程序表存货审定表存货类别明细表存货明细表存货入库截止测试存货出库截止测试存货监盘程序表存货监盘报告存货监盘结果汇总表存货明细账与盘点报告（记录）核对表存货抽盘核对表存货盘点计划问卷委托代管存货询证函存货计价测试表存货跌价准备测试表委托加工物资检查表生产成本检查表直接材料成本检查情况表直接人工成本检查情况表E056ExcelE06E061E062E063E064ExcelExcelExcelExcelExcelE07E071E072E073E074E08E08E081E082E083E084E085E086ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelWordExcelExcelE09E091E092E093E0941E0942E095E0951E0952E0953E0954E0955E0956E0971E0972E098E099E0991E0992ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelWordExcelExcelExcelWordWordExcelExcelExcelExcelExcelExcel制造费用明细表制造费用检查情况表10、可供出售金融资产可供出售金融资产实质性程序表可供出售金融资产审定表可供出售金融资产明细表可供出售金融资产检查表11、持有到期投资持有到期投资实质性程序表持有到期投资审定表持有到期投资明细表债券投资利息测算表12、长期应收款长期应收款实质性程序表长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表长期应收款询证函长期应收款替代测试表13、长期股权投资长期股权投资实质性程序表长期股权投资审定表长期股权投资明细表长期股权投资检查表14、投资性房地产投资性房地产实质性程序表投资性房地产审定表投资性房地产明细变动表（成本模式）投资性房地产明细变动表（公允价值模式）投资性房地产检查表投资性房地产产权证明核对表投资性房地产公允价值复核表投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式）投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式）投资性房地产租金收入测算表15、固定资产及累计折旧固定资产实质性程序表固定资产、累计折旧及减值准备明细表固定资产盘点检查情况表E0993E0994ExcelExcelE10E101E102E103ExcelExcelExcelExcelE11E111E112ExcelExcelExcelExcelE12E121E122E123E124E125ExcelExcelExcelExcelWordExcelE13E131E132E133ExcelExcelExcelExcelE14E141E1421E1422E143E144E145E1461E1462E147ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelE15E151E152ExcelExcelExcel固定资产增加检查表固定资产减少检查表租赁询证函折旧计算检查表16、在建工程在建工程实质性程序表在建工程审定表在建工程明细表在建工程增加检查表在建工程减少检查表借款利息资本化核查表17、工程物资工程物资实质性程序表工程物资审定表工程物资明细表工程物资检查表18、固定资产清理固定资产清理实质性程序表固定资产清理审定表固定资产清理明细表固定资产清理检查表19、无形资产及减值准备无形资产实质性程序表无形资产审定表无形资产明细表无形资产使用寿命分析表无形资产累计摊销计算表20、开（研）发支出开（研）发支出实质性程序表开（研）发支出审定表开（研）发支出明细表开（研）发支出检查表21、商誉商誉实质性程序表商誉审定表商誉明细表商誉增加检查表商誉减值准备测试表E153E154E155E156ExcelExcelWordExcelE16E161E162E163E164E165ExcelExcelExcelExcelExcelExcelE17E171E172E173ExcelExcelExcelExcelE18E181E182E183ExcelExcelExcelExcelE19E191E192E193E194ExcelExcelExcelExcelExcelE20E201E202E203ExcelExcelExcelExcelE21E211E212E213E214ExcelExcelExcelExcelExcel22、长期待摊费用长期待摊费用实质性程序表长期待摊费用审定表长期待摊费用明细表23、递延所得税资产递延所得税资产实质性程序表递延所得税资产审定表递延所得税资产明细表递延所得税资产测算表 负债类1、短期借款短期借款实质性程序表短期借款审定表短期借款明细表短期借款利息分配检查表短期借款检查情况表2、交易性金融负债交易性金融负债实质性程序表交易性金融负债审定表交易性金融负债明细表交易性金融负债检查情况表3、应付票据应付票据实质性程序表应付票据审定表应付票据明细表应付票据检查表4、应付账款应付账款实质性程序表应付账款审定表应付账款明细表应付账款函证结果汇总表应付账款询证函应付账款替代程序测试表应付账款核对表未入账应付账款汇总表应付账款日后付款测试表未处理的供应商发票测试表5、预收账款预收账款实质性程序表E22E221E222ExcelExcelExcelE23E231E232E233FF01F011F012F013F014ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelF02F021F022F023ExcelExcelExcelExcelF03F031F032F033ExcelExcelExcelExcelF04F041F042F043F044F045F046F047F0481F0482ExcelExcelExcelExcelWordExcelExcelExcelExcelExcelF05Excel预收账款审定表预收账款明细表6、应付职工薪酬应付职工薪酬实质性程序表应付职工薪酬审定表应付职工薪酬明细表应付职工薪酬计提检查情况表应付职工薪酬分配检查情况表应付职工薪酬（支付）检查情况表7、应交税费应交税费实质性程序表应交税费审定表应交税费明细表应交增值税明细表应交增值税销项税金测算表应交所得税测算表应交增值税测算表附列资料应交税费检查情况表8、应付利息应付利息实质性程序表应付利息审定表应付利息明细表应付利息计提测算表应付利息检查情况表9、应付股利（应付利润）应付股利（应付利润）实质性程序表应付股利（应付利润）审定表应付股利（应付利润）明细表应付股利（应付利润）检查情况表10、其他应付款其他应付款实质性程序表其他应付款审定表其他应付款明细表其他应付款函证结果汇总表其他应付款询证函其他应付款替代测试表11、长期借款长期借款实质性程序表长期借款审定表F051F052ExcelExcelF06F061F062F063F064F065ExcelExcelExcelExcelExcelExcelF07F071F072F073F074F075F076F077ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelF08F081F082F083F084ExcelExcelExcelExcelExcelF09F091F092F093ExcelExcelExcelExcelF10F101F102F103F104F105ExcelExcelExcelExcelWordExcelF11F111ExcelExcel长期借款明细表长期借款利息分配检查情况表长期借款检查情况表12、应付债券应付债券实质性程序表应付债券审定表应付债券明细表应付债券利息分配检查情况表应付债券利息调整检查情况表应付债券应计利息检查情况表应付债券检查情况表13、长期应付款长期应付款实质性程序表长期应付款审定表长期应付款明细表长期应付款检查情况表14、专项应付款专项应付款实质性程序表专项应付款审定表专项应付款明细表专项应付款检查情况表15、预计负债预计负债实质性程序表预计负债审定表预计负债明细表预计负债检查情况表律师询证函律师询证函复函16、递延所得税负债递延所得税负债实质性程序表递延所得税负债审定表递延所得税负债明细表递延所得税负债测算表 所有者权益类1、实收资本(股本)实收资本(股本)程序表实收资本(股本)审定表实收资本(股本)明细表实收资本(股本)检查情况表F112F113F114ExcelExcelExcelF12F121F122F123F124F125F126ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelF13F131F132F133ExcelExcelExcelExcelF14F141F142F143ExcelExcelExcelExcelF15F151F152F153F154F155ExcelExcelExcelExcelWordWordF16F161F162F163GExcelExcelExcelExcelExcelG01G011G012G013ExcelExcelExcelExcel2、资本公积资本公积程序表资本公积审定表资本公积明细表资本公积检查情况表3、盈余公积盈余公积程序表盈余公积审定表盈余公积明细表盈余公积检查情况表4、未分配利润未分配利润程序表未分配利润审定表未分配利润明细表 损益类1、营业收入营业收入实质性程序表营业收入审定表主营业务收入明细表其他业务收入明细表业务/产品销售分析表月度毛利率分析表营业收入真实性检查情况表营业收入完整性检查情况表销售截止性测试表（1）销售截止性测试表（2）2、营业成本营业成本实质性程序表营业成本审定表主营业务成本明细表主营业务成本与上年度比较分析表主要产品单位主营业务成本分析表主营业务成本与主营业务收入匹配情况检查表主营业务成本检查表主营业务成本倒轧表主营业务成本重大调整事项核查表其他业务成本明细表3、营业税金及附加营业税金及附加实质性程序表G02G021G022G023ExcelExcelExcelExcelG03G031G032G033ExcelExcelExcelExcelG04G041G042HH01H01H011H012H013H014H015H016H017H0181H0182ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelH02H021H022H023H024H025H026H027H028H029H03H03ExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcelExcel营业税金及附加审定表营业税金及附加明细表4、销售费用销售费用实质性程序表销售费用审定表销售费用明细表销售费用检查情况表销售费用截止测试表5、管理费用管理费用实质性程序表管理费用审定表管理费用明细表管理费用检查情况表管理费用截止测试表6、财务费用财务费用实质性程序表财务费用审定表财务费用明细表财务费用检查情况表财务费用截止测试表7、资产减值损失资产减值损失实质性程序表资产减值损失审定表资产减值损失明细表8、公允价值变动损益公允价值变动损益实质性程序表公允价值变动损益审定表公允价值变动损益明细表9、投资收益投资收益实质性程序表投资收益审定表投资收益明细表10、营业外收入营业外收入实质性程序表营业外收入审定表营业外收入明细表营业外收入检查情况表H031H032ExcelExcelH04H041H042H043H044ExcelExcelExcelExcelExcelH05H051H052H053H054ExcelExcelExcelExcelExcelH06H061H062H063H064ExcelExcelExcelExcelExcelH07H071H072ExcelExcelExcelH08H081H082ExcelExcelExcelH09H091H092ExcelExcelExcelH10H101H102H103ExcelExcelExcelExcel11、营业外支出营业外支出实质性程序表营业外支出审定表营业外支出明细表营业外支出检查情况表12、所得税费用所得税费用实质性程序表所得税费用审定表所得税费用明细表递延所得税费用计算表五、其他项目工作底稿1、舞弊风险评估与应对舞弊风险评估与应对项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录考虑舞弊风险因素的记录考虑异常关系或偏离预期关系的记录考虑其他信息的记录2、对被审计单位违反法规行为的考虑3、前后任注册会计师的沟通前后任注册会计师的沟通与前任注册会计师的沟通函前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函前任注册会计师向被审计单位获取的确认函前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函（不含有使用限制条款）前任注册会计师向后任注册会计师就工作底稿使用问题获取的确认函（含有使用限制条款）4、关联方及其关联交易关联方及其关联交易就关联方问题向其他注册会计师的询证函被审计单位财务报表附注中应予披露的关联方关系及交易5、持续经营6、首次接受委托时对期初余额的审计7、或有事项8、期后事项9、比较数据10、含有已审计财务报表的文件中的其他信息长期档案清单审计项目管理H11H111H112H113ExcelExcelExcelExcelH12H121H122H123KK01K011K012K013K014K015K02K03K031K032K033K0331K0332K04K041K042K05K06K07K08K09K10PExcelExcelExcelExcelWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWordWord……公司历史沿革及法律资料……组织结构…………
