经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷112 (题后含答案
及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题
单项选择题共60题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列关于国债利率的说法，错误的是( )。 A．金融市场利率高，国债利率应相应提高 B．国债利率一般应略高于同期银行存款利率 C．政府信用与国债利率成正比关系
D．社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调
正确答案：D
解析：社会资金供给量充足，国债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，国债利率便需相应上调。
2． M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A．5．35 B．6．25 C．8．56 D．10．00
正确答案：A
解析：销售房地产按5％征收营业税，107×5％=5．35(万元)。
3． 我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为( )。
A．20％ B．30％ C．40％ D．50％
正确答案：C 解析：劳动报酬所得不超过20000元的部分税率20％，超过20000元至50000元的部分税率30%，超过50000元的部分税率40％。
4． 国债负担率是指( )。
A．国债发行额占当年财政支出的比率 B．国债还本付息额占当年财政收入的比率 C．国债余额占国内生产总值的比率 D．国债发行额占国内生产总值的比率
正确答案：C
解析：国债负担率是指国债余额占国内生产总值的比率。
5． 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( ）。
A．7日 B．15日 C．30日 D．45日
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
6． 国债二级市场一般是( )之间的交易场所。 A．政府与证券承销机构 B．国债承购机构与认购者 C．国债持有者与政府
D．国债发行者与国债认购者
正确答案：B
解析：国债市场分为一级市场和二级市场，一级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。
7． 财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。 A．收入分配职能 B．资源配置职能 C．经济稳定职能 D．经济发展职能
正确答案：B
解析：按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。财政资源配置职能中，调节资源在国民经济各部门之间的配置的一种途径就是调整投资结构。
8． 在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。 A．税收 B．公债
C．政府预算 D．补贴
正确答案：C 解析：政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。
9． 衡量财政分配规模应采用的指标是( )。 A．财政收入／国民收入 B．财政支出／国民收入 C．财政收入／国民生产总值 D．财政支出／国民生产总值
正确答案：D 解析：财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而就财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及固定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此，我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值作为指标更科学。
10． 财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照( )分类。 A．补贴环节
B．补贴项目和形式 C．补贴经济性质 D．补贴内容
正确答案：C 解析：按补贴环节可分为生产环节、流通环节、分配环节、消费环节的补贴；按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏损补贴等；按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴。
11． 政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。
A．对两者的影响都是直接的 B．对两者的影响都是间接的
C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配 D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配
正确答案：C 解析：购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分
配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。
12． 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则是( )。 A．诚实信用原则 B．公正原则
C．公平竞争原则 D．公开透明原则
正确答案：C 解析：公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。
13． 个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。 A．任职单位所在地 B．临时居住地 C．户籍所在地 D．劳务发生地
正确答案：B
解析：个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。故B不包括。
14． 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。
A．税收豁免 B．税收抵免 C．纳税扣除 D．盈亏相抵
正确答案：C 解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。
15． 财政购买性支出减少会导致( )。 A．市场价格上升 B．所需生产资料增加 C．充分就业
D．社会生产萎缩
正确答案：D
解析：当购买性支出减少时，政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水平下降，企业生产利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少，因此A、B、C错误，D正确。
16． 在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。 A．收大于支，迅速增加外汇储备 B．支大于收，动用外汇储备实现平衡
C．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D．经常项目保持平衡，资本项目收大于支
正确答案：C 解析：国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
17． 根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。
A．可比价格法 B．销售价格法 C．成本法
D．利润分割法
正确答案：D 解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照利润分割法进行调整。
18． 我国现行的国债规模管理方法是( )。 A．国债发行额管理 B．国债回购管理 C．国债总额管理 D．国债余额管理
正确答案：D
解析：经全国人大常委会批准，从2006年开始，我国实行国债余额管理。
19． 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。 A．境外企业销售在境内的不动产 B．境外企业向境内企业转让某项专利 C．保险公司在境内提供保险服务
D．单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务
正确答案：D 解析：根据营业税有关规定，营业税的征税范围为在我国境内提供的应税劳 务、转让的无形资产或销售的不动产。A为在境内销售不动产；B为在境内转让无形资产； C为在境内提供应税劳务。
20． 带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。 A．社会保险型
B．社会救济型 C．普遍津贴型 D．节俭基金型
正确答案：D 解析：节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能。
21． 农业基础设施投资主要由( )负担。 A．农民自身 B．商业银行 C．社会力量 D．国家财政
正确答案：D
解析：在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销 售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资 收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用。然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放到农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。
22． 下列情况中应征收契税的是( )。
A．企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务 B．企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地 C．买房拆料或翻盖新房
D．房屋产权交换，且交换价值相等
正确答案：C 解析：企业破产清算期间债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税。
23． 某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。
A．金融保险业 B．服务业
C．销售不动产 D．转让无形资产
正确答案：B
解析：借款人以不动产作抵押取得贷款后，将不动产交与银行使用，以不动产 租金抵作贷款利息，则对借款人应按“服务业”征营业税。
24． 被称作“自动稳定器”的是( )。 A．印花税 B．所得税 C．营业税
D．土地增值税
正确答案：B
解析：所得税一般来说是累进税，所以具有稳定经济功能，被称作自动稳定器。
25． 在宏观调控的各种手段中，处于基础地位的是( )。 A．国际收支政策 B．财政政策 C．货币政策 D．投资政策
正确答案：B 解析：财政政策需要与货币政策、国际收支政策、产业政策等其他政策配合，但是财政政策在其中处于基础地位。
26． 下列各项中，属于免税收入的是( )。 A．企业接受社会捐赠收入 B．转让企业债券取得的收入
C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D．国债利息收入
正确答案：D
解析：选项ABC均应缴纳企业所得税；选项D属于免税收入。
27． ( )指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。
A．制造费用 B．直接材料 C．生产成本 D．管理费用
正确答案：B
解析：直接材料，指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、
主 要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动 力费用。
28． 边际消费倾向递减规律是在( )中提出来的。 A．持久收入理论 B．生命周期理论 C．凯恩斯的消费理论 D．相对收入消费理论
正确答案：C
解析：边际消费倾向递减规律是在凯恩斯的消费理论中提出来的。
29． 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是( )。 A．俱乐部理论 B．集权分权理论 C．财政联邦主义
D．公共产品和服务理论
正确答案：A
解析：俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。
30． 在支出方面，财政的内在稳定器主要体现在( )的安排上。 A．行政管理费与国防支出 B．文教科学卫生支出 C．转移性支出 D．投资性支出
正确答案：C
解析：内在稳定器调节在收入方面，主要是实行累进所得税制，支出方面主要体现在转移性支出(包括社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
31． 以获奖方式取得房屋产权的( )。 A．不缴纳契税 B．减半缴纳契税 C．照章正常缴纳契税 D．加计50％缴纳契税
正确答案：B
解析：以获奖方式取得的产权实质是赠与房产。赠与房产，房屋受赠人要缴纳契税。
32． 某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成
本差异率为5％，则发出材料的实际成本为( )元。
A．1000 B．19000 C．20000 D．21000
正确答案：D
解析：20000+20000×5%=21000(元)。
33． 下列关于部门预算的说法中，错误的是( )。
A．部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起 B．财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托 C．部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制 D．部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算
正确答案：D
解析：部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，叉包括其下属的事业单位预算；既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内拨款收支计划，又包括预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。故D错误。
34． 关于科学研究支出的说法，错误的是( )。 A．基础科学的经费主要应由政府承担 B．科技投入的主要渠道应该是财政拨款
C．税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投人形式
D．我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距
正确答案：D
解析：我国科学研究投入增长很快，但与发达国家相比仍有很大差距，甚至比某些科技进步较快的发展中国家也落后。
35． 某汽车企业开发一项新的生产技术，发生的研究开发费用400万元，因为技术原因，该项研究未能取得成功，则在计算企业所得税时发生的研究开发费( ）。
A．全额扣除 B．减半扣除
C．在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除 D．按研究开发费用的80％扣除
正确答案：C
解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加记扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
36． 下列哪一项不是划分市场类型的依据( )。 A．进入障碍的大小 B．企业成本的大小
C．本行业内部的生产者数目或企业数目
D．本行业内各企业生产者的产品的差别程度
正确答案：B
解析：本题考查市场类型划分的标准。
37． 货币贬值对一国的进出口有着重要的影响，下面说法中正确的是( )。
A．货币贬值使出口、进口同时增加 B．货币贬值使出口、进口同时减少 C．货币贬值使出口减少、进口增加 D．货币贬值使出口增加、进口减少
正确答案：D
解析：本题考核货币贬值对一国的进出口的影响。
38． 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收人均为含税收人)
A．5594．70 B．6316．24 C．6493．16 D．6916．34
正确答案：C
解析：应纳增值税税额：(9200+64000)÷(1+4％)×4%÷2+35000÷(1+l7％)×1 7％=6493．16(元)。
39． “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。
A．基础设施投资 B．加强对经济的干预 C．对私人企业的补贴 D．社会福利支出
正确答案：A
解析：经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。
40． 对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进
行的税款征收方式是( ）。
A．定期征收 B．定额征收 C．查验征收 D．查定征收
正确答案：C
解析：查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种征收方法。由纳税人在将其购进商品或自行加工产品上市出售前向主管税务机关报验，加盖验讫章后，方可上市。
41． 我国现行的社会养老保险运行模式是( )。 A．全部为社会统筹 B．社会统筹，企业分管 C．全部为个人账
D．社会统筹与个人账户相结合
正确答案：D
解析：我国社会养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确。
42． 我国国有资本经营预算的目标是( )。 A．国有资产的盈利 B．国有资产的宏观运营 C．国有资产的微观运营 D．国有资产的经营效率
正确答案：B
解析：我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。
43． 适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是( )。 A．承受法 B．支付发行法 C．出卖法
D．强制摊派法
正确答案：A
解析：承受法即由金融机构承销全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。政府只付出一定的推销费用，这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。
44． 企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴人国库。
A．3
B．7 C．10 D．15
正确答案：B 解析：《中华人民共和国企业所得税法》第四十条规定：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
45． 下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是( )。 A．政府预算决策程序具有法定性
B．政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
C．适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径 D．如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行
正确答案：D 解析：政府预算决策是将众多不同偏好综合为统一的公共偏好来进行共同的决策，决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从，而决策结果不可能符合所有人的偏好，难免牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。即使如此，决策结果也具有强制有效性，需要强制执行。故D错误。
46． 用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指( )。 A．法定减免 B．特案减免 C．临时减免 D．特困减免
正确答案：B
解析：本题考查特案减免定义。
47． 以下不属于国债市场功能的是( )。 A．实现国债的顺利发行和偿还 B．合理有效调节社会资金的运行 C．提高社会资金效率 D．调节收入分配
正确答案：D 解析：国债市场的功能主要有实现国债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行和提高社会资金效率。
48． 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。 A．将外购的货物用于本单位集体福利 B．将外购的货物无偿赠送给其他个人
C．将外购的货物分配给股东和投资者
D．将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案：A
解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进 货物或者应税劳务的，不得从销项税额中抵扣进项税额。
49． 世界各国弥补财政赤字的普遍做法是( )。 A．发行公债 B．向银行借款 C．向银行透支 D．压缩支出
正确答案：A
解析：发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
50． 我国( )是法定的预算审批部门。 A．各级人民政府 B．财政部
C．各级人民代表大会 D．国务院
正确答案：C 解析：我国各级人民代表大会是法定的预算审批部门，人民代表大会审查的内 容和重点主要是预算草案的合法性、完整性、可行性等方面，包括预算收支指标是否符合国 家的方针政策、有关法律法规要求；是否符合国民经济和社会发展计划；是否收支平衡、结 构合理、满足公共需求；是否包括了应该汇总的本级预算和下级预算等。
51． 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收人中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入
D．出版作品收入
正确答案：D
解析：选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。
52． 李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中500000元现金，则李某就该收入应缴纳的个人所得税为( ）元。
A．0
B．99800 C．50000 D．100000
正确答案：D
解析：偶然所得的税率为20％，个人所得税额=500000×20％=100000(元)。
53． 财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。 A．汇票 B．缴款书 C．合同 D．发票
正确答案：D 解析：发票是我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证 明，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。
54． 关于财政补贴的说法，错误的是( )。 A．财政补贴是一种转移性支 B．财政补贴全部列入预算支出 C．财政补贴的主体是国家
D．财政补贴的性质是社会财富的再分配
正确答案：B
解析：财政补贴按项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补 贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。我国财政补贴以价格补贴和企业亏 损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。由此可知选B。
55． ( )是预算绩效管理的核心。 A．绩效目标管理
B．绩效运行跟踪监控管理 C．预算支出绩效评价 D．绩效评价结果反馈
正确答案：C
解析：预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。
56． 可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是( )。
A．“双紧”政策
B．紧的财政政策与松的货币政策 C．“双松”政策
D．松的财政政策与紧的货币政策
正确答案：A 解析：“双紧”政策，即紧的财政政策与紧的货币政策配合。紧的财政政策是指政府通过增加税收或削减政府支出或两者同时使用，来限制消费与投资，从而抑制社会总需求；紧的货币政策是指中央银行通过调高法定准备金率、调高利率等来压缩信贷支出规 模，减少货币供给。这种政策组合可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货 膨胀时期。
57． 政府采购制度最早形成于18世纪末，由( )政府最早创建。 A．法国 B．美国 C．意大利 D．英国
正确答案：D
解析：政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统 称。政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国家，由英国政府创建。政府采购制度至今 已有200多年的历史。
58． 比较优势理论是由( )提出的。 A．亚当·斯密 B．赫克歇尔和俄林 C．大卫·李嘉图 D．克鲁格曼
正确答案：C
解析：关于国际贸易有几种理论，包括绝对优势理论，比较优势理论、要素禀赋理论和规模经济理论，需要了解主要含义和提出人物。
59． 关于税收保全的叙述错误的是( )。
A．税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施
B．采取的措施包括拘留审讯纳税人
C．采取税收保全措施首先需要纳税人有逃避纳税义务的行为
D．纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须解除税收保全措施
正确答案：B
解析：税务机关的税收保全措施不包括拘留审讯纳税人。
60． 纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的( )日内预缴，年度终了后( )个月内汇算清缴，多退少补。
A．15，3
B．30，3 C．15，5 D．30，5
正确答案：A
解析：纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
多项选择题共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
61． 财政政策与货币政策的不同体现在( )。 A．两者的政策工具和调节范围不同
B．两者在国民收入分配中所起到的作用不同 C．两者的调控目标不同
D．两者的政策时滞性不同E．两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同
正确答案：A,B,D,E 解析：财政政策与货币政策的不同点有：①两者的政策工具和调节范围不同；②两者在国民收入分配中所起到的作用不同；③两者的政策时滞性不同；③两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同；⑤两者对需求调节的范围不同。但财政政策与货币政策的调控目标是统一的，都属于宏观经济的调控目标。
62． 下列有关契税的说法正确的有( )。
A．契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者
B．契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋
C．契税实行幅度比例税率
D．买房拆料和翻建新房不征收契税E．契税纳税人不包括国有经济单位
正确答案：A,B,C
解析：买房拆料和翻建新房征收契税，《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人。
63． 财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为( )。
A．计算所费与所得的范围不同 B．效益全部用货币衡量 C．择优的标准不同
D．衡量效益的标准不同E．不计算所费
正确答案：A,C,D
解析：区别主要表现在计算所费与所得的范围不同、择优的标准不同、衡量效益的标准不同三个方面。
64． 税法的正式渊源包括( )。 A．税收法律 B．税收法规 C．部委规章
D．税收判例E．税收习惯
正确答案：A,B,C
解析：在我国，税法的正式渊源专指由国家制定的、以规范性文件为表现形式的作为税法渊源的制定法，包括宪法、税收法律、税收法规、部委及地方规章和有关规范性文件、自治条例和单行条例，以及国际税收条约或协定等。
65． 下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。 A．国防支出 B．教育支出 C．司法支出
D．卫生支出E．行政支出
正确答案：B,D
解析：教育支出、卫生支出属于特殊利益支出。
66． 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。 A．自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天 B．进口的应税消费品，为报关进口的当天
C．委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
D．采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E．采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天
正确答案：B,C,E
解析：纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。故A错误。采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。故D错误。
67． 以下对国债发行市场与国债流通市场的表述中，正确的是( )。 A．国债发行市场以国债流通市场为前提 B．只有在国债发行市场才能创造出新的资产 C．国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
D．国债流通市场是国债交易的第二阶段E．以上选项都对
正确答案：B,C,D
解析：国债发行市场的存在是国债流通市场存在的前提。
68． 纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有( )。
A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品 C．用于对外投资
D．非独立核算门市部销售E．用于本企业福利发放
正确答案：C,D,E
解析：A、B均不需缴纳增值税。
69． 审计部门预算监督的内容主要包括( )。 A．对预算编制的审计 B．对预算执行的审计 C．对决算的审计
D．对政府性基金的审计E．对内部财务收支的监督
正确答案：A,B,C,D
解析：审计部门预算监督的内容主要包括：对预算编制的审计、对预算执行的审计、对决算的审计、对政府性基金的审计等。
70． 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。 A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E．地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
正确答案：A,D,E
解析：消费税一般在出厂环节缴纳，所以B、C错误。A、D、E视同销售，应缴纳增值税和消费税。
71． 转移支付的主要形式有( )。 A．工资支出 B．补助支出 C．捐赠支出
D．投资支出E．债务利息支出
正确答案：B,C,E 解析：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。
72． 下列关于财政支出“成本一效益”的效益分析方法，表述正确的有( )。
A．选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案 B．根据国家所确定建设目标，提出实现该目标的各种方案
C．计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益
D．通过计算成本效益的比率比较不同项目或方案的效益E．通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用
正确答案：B,C,D
解析：本题考查“成本一效益”的效益分析方法。A选项选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案是最低费用选择法。E选项属于“公共劳务”收费法。
73． 完全竞争市场具有的特征有( )。
A．每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而非决定者 B．生产者是市场价格的决定者，而非接受者 C．买卖双方对市场信息都有充分的了解
D．企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别E．资源可以自由流动、企业可以自由进入或退出市场
正确答案：A,C,D,E
解析：在完全竞争市场上，生产者和消费者都只能是价格的接受者，而不是价格的决定者。
74． 关于营业收入实现时间的说法，正确的有( )。
A．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天
B．纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天
C．企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间的实现 D．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天E．金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天
正确答案：A,B,C,E
解析：D应为收到预收款的当天。
75． 市场失灵主要表现在( )等方面。 A．公共产品缺失 B．外部效应 C．充分竞争
D．收入分配不公E．经济波动与失衡
正确答案：A,B,D,E
解析：市场失灵表现在公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡等方面。
76． 根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。
A．企业重组具有合理的商业目的
B．企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C．企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D．企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80％E．企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
正确答案：A,B,E
解析：企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85％。故C、D错误。
77． 在市场经济条件下社会保障制度的经济意义，说法正确的是( )。 A．社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 B．社会保障制度具有“内在稳定器”的作用 C．社会保障可以消除市场经济的缺陷
D．社会保障可以弥补商业保险的缺陷E．社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平
正确答案：A,B,D,E 解析：社会保障不能消除市场经济的缺陷，仅仅是一定程度上弥补了市场经济的缺陷。
78． 关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有( )。 A．公共财政预算可以补助社会保险基金
B．国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出 C．社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算
D．国有资本经营预算必要时可以安排赤字E．国有企业上缴利润列入政府公共预算中
正确答案：A,B 解析：社会保险基金预算严格按照有关法律法规规范收支内容、标准和范围，专款专用，不得挤占或挪作他用，故C错误；国有资本经营预算按照当年取得的国有资本收益确定支出规模，量入为出，不列赤字，故D错误；政府公共预算以税收收入为收入来源，故E错误。
79． 甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有( )。
A．甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B．乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额E．甲、
乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
正确答案：C,D,E
解析：销售货物是指有偿转让货物的所有权，所称有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应作购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。
80． 造成通货膨胀的原因可以是( )。 A．需求拉动 B．成本推动 C．结构摩擦
D．信贷控制E．资本外逃
正确答案：A,B,C
解析：A、B、C为引起通货膨胀的原因，D、E有利于抑制通货膨胀，甚至造成通货紧缩。
案例分析题共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2012年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。 (2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。 (3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。 (4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20％。 根据以上资料，回答下列问题：
81． 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。 A．6 B．84 C．90 D．150
正确答案：C
解析：3000×3％=90(万元)。
82． 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。 A．4．25 B．11．9
C．12．5 D．17
正确答案：C
解析：招待所收入应缴纳的营业税=30×5％+55×20％=12．5(万元)。
83． 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。 A．18 B．30 C．39 D．65
正确答案：B
解析：(1300—700)×5％=30(万元)。
84． 乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。 A．0 B．6 C．21 D．66
正确答案：B
解析：200×3％=6(万元)。
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5％。 根据以上资料，回答下列问题：
85． 甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。 A．甲企业缴纳契税 B．乙企业缴纳契税
C．应缴纳的契税为10万元 D．应缴纳的契税为5万元
正确答案：A,C 解析：税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税：200×5％=l0(万元)。
86． 甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。 A．10 B．20 C．30
D．40
正确答案：B
解析：400×5％=20(万元)。
87． 丙企业应缴纳的契税为( )万元。 A．0 B．10 C．20 D．30
正确答案：A
解析：丙企业不缴纳契税。
88． 甲企业全年缴纳契税( )万元。 A．0 B．15 C．37．5 D．42．5
正确答案：D
解析：20+10+250×5％=42．5(万元)。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容