模拟试题三
一、单项选择题
1.关于公共产品的说法，正确的是( )。 A.公共产品的效用具有可竞争性
B.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同 C.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同 D.公共产品与私人产品的区别在于产品的使用者不同
2.提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（ ）。 A.社会生产的最大化 B.产品利润的最大化
C.产品使用的最大化
D.社会效益和社会福利的最大化
3.财政的内在稳定器体现在收入方面的调节，不包括( )。 A.税收的调节 B.累进税率的调节 C.财政补贴的调节 D.转移性支出的自动调节
4.下面财政支出项目中，不属于消费性支出的有（ ）。 A.文教科学卫生事业费 B.抚恤和社会救济费 C.行政管理费 D.流动资金支出
5.北京贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批，发出材料成本110万元，加工费100万元，消费税税率30%，则甲公司应交消费税（ ）万元。 A.90 B.51 C.63
D.35.7
6.某工业企业是一般纳税人，在2010年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，未在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（ ）。 A.47.6万元 B.13.6万元 C.46.92万元 D.12.92万元
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
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A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
8.下列不属于视同销售的是（ ）。 A.将购买的货物投资给其他单位 B.将购买的货物分配给股东或投资者 C.将购买的货物用于集体福利或个人消费 D.将购买的货物无偿赠送他人
9.某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。 A.15300元 B.6300元 C.11700元 D.5400元
10.小规模纳税人的增值税征收率为（ ）。 A.17% B.13% C.3% D.2%
11.属于税负转嫁的条件是（ ） A.税率高低 B.税额的大小 C.财政赤字
D.商品经济的存在
12.税收负担的最终归着点被称为（ ）。 A.税负转移 B.税收承担 C.税负归宿 D.纳税人
13.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。 A.在所实施的对象上 B.主体不同 C.性质不同
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 D.在价格体系的关系
14.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的( )左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的( )。 A.6% 3% B.8% 2% C.6% 2%
D.8% 3%
15.与非政府部门投资相比，政府投资具有的特点是（ ）。 A.追求微观上的盈利性 B.强调投资的经济效益
C.从事周转快、见效快的短期性投资
D.从事社会效益好而经济效益一般的投资
16.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于（ ）的项目。 A.回收期最短 B.劳动力密集型 C.资本密集型
D.单位资本投入产出最大
17.我国教育经费来源构成的基本特征，是（ ）为主。 A.企业投资 B.政府投入 C.民办 D.社会资助
18.经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（ ）。 A.瓦格纳 B.鲍莫尔
C.罗斯托和马斯格雷夫 D.魏斯曼和皮考克
19.购买性支出侧重于执行的财政职能是( )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能
D.经济发展职能
20.工交商农这些部门的事业费属于（ ）。 A.消费性支出 B.转移性支出 C.补偿性支出 D.积累性支出
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21.转移性支出对经济的影响是直接的有（ ） A.生活补贴 B.企业亏损补助 C.养老保险 D.失业救济
22.政府财政投资的主要投资方向是( )。 A.效益差的企业 B.社会基础设施 C.国有企业 D.垄断企业
23.购买性支出侧重于执行的财政职能是( )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能
24.从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。 A.绝对量下降，相对量增长 B.相对量也下降，绝对量也下降 C.相对量下降，绝对量增长 D.绝对量增长，相对量也增长
25.功能财政预算政策的提出者是（ ）。 A.阿尔文?汉森 B.勒纳 C.凯恩斯 D.诺马克
26.政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是（ ）。 A.经常预算 B.公共预算
C.社会保障预算
D.国有资本经营预算
27.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的( )。 A.功能性特征 B.政治性问题 C.效率问题 D.公平问题
28.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是( )。
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.公募法
29.为发行新债券提供销售场所的市场是（ ）。 A.一级市场 B.二级市场 C.流通市场 D.股票市场
30.国债认购者主要是( )。 A.个人和企业 B.个人和国家 C.国家和企业 D.企业和组织
31.下列说法正确的是：（ ）。
A.补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额 B.弥补期限为5个盈利年度
C.联营企业分回利润要缴纳企业所得税 D.联营企业分回利润无需纳税
32.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权应缴纳的税是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.契税
33.某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息1170元，企业作如下会计处理：
借：银行存款 1170
贷：财务费用 1170
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。 A.该笔会计处理造成企业少缴企业所得税 1170元 B.该笔会计处理造成企业少缴增值税100元 C.该笔会计处理造成企业少缴营业税105元 D.该笔会计处理造成企业少缴增值税170元
34.任何企业在检查中均要采用的一种方法为（ ） A.详查法 B.分析法 C.顺查法 D.抽查法
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35.下列不属于出口退税的企业范围的是（ ）。 A.委托出口的企业
B.具有外贸出口经营权的企业 C.特定出口退税企业 D.一般性商业企业
36.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。 A.10日 B.7日 C.3日
D.5日
37.根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，北京某高校学生食堂占用的房产（ ）。 A.征收房产税 B.免征房产税 C.缓征房产税 D.减征房产税
38.《印花税暂行条例》规定的应税凭证不包括（ ）。
A.无息贷款合同 B.权利许可证照 C.营业账簿
D.产权转移书据
39.某服装公司（增值税一般纳税人）取得服装销售（含税）收入100000元，企业的会计处理为: 借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000
下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（ ）。 A.造成少缴增值税17000元 B.造成少缴增值税14529.91元 C.造成少缴增值税13000元 D.造成少缴增值税11504.4元
40.个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A.国有独资公司 B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人 D.股份有限公司总经理
41.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A.30000
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 B.29200
C.26800 D.25200
42.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（ ）。
A.国债利息收入属于免税收入
B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 C.外国企业在中国境内设立的办事处取得的股票买卖收入属于免税收入 D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
43.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2009年亏损100万元，2010年盈利105万元，那么，该企业2010年要缴纳的所得税为（ ）万元 A.0.75 B.1 C.1.25 D.0
44.上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。 A.上海市 B.惠州市 C.重庆市 D.北京市
45.下列弥补财政赤字的方式会增加货币供应量的情况是()。 A.在结余已经被信贷部门使用的情况下，动用结余弥补赤字 B.在结余未被信贷部门使用的情况下，动用结余弥补赤字 C.通过增收减支弥补赤字
D.发行债券弥补赤字，债券认购者为家庭
46.造成财政收支不平衡的最主要原因是()。
A.财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性导致财政收支在时间上的不一致 B.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾
C.财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支的矛盾
D.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响造成收支矛盾
47.以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（ ）。 A.适应原则 B.效率原则 C.恰当原则 D.经济利益原则
48.未经债务收入弥补的赤字是（ ）。
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 A.软赤字 B.硬赤字
C.周期性赤字 D.结构性赤字
49.目前我国中央银行掌握的最重要的利率工具是（ ）。 A.再贴现
B.法定存款准备金率 C.公开市场业务 D.利率
50.财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（ ）。 A.动用结余 B.增收减支
C.发行公债
D.向中央银行透支或借款
51.预算编制时因支大于收而存在的赤字是（ ）。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字
52.在财政管理体制中，居于核心地位的是（ ）。 A.税收管理体制 B.预算管理体制
C.财政监督管理体制 D.行政事业单位管理体制
53.政府进行宏观经济调控的首要目标是（ ）。 A.充分就业 B.物价基本稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡
54.我国无条件转移支付的最主要形式是（ ）。 A.专项补助
B.公式化补助
C.中央对地方的税收返还 D.体制补助
55.最早提出转移支付概念的经济学家是（ ）。 A.庇古 B.凯恩斯
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 C.费里德曼 D.费雪
56.证券交易所印花税收入的 （ ）归中央政府。 A.75% B.25% C.50%
D.97%
57.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是（ ）。 A.适应原则 B.效率原则 C.恰当原则
D.经济利益原则
58.解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡与横向非均衡的基本手段是（ ）。 A.收入划分 B.支出划分 C.资源配置 D.政府间转移支付
59.论证了地方政府的适当规模问题，认为存在多个适当规模的地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置效率的理论是（ ）。 A.俱乐部理论 B.财政联邦主义 C.集权分权理论
D.公共产品和服务理论
60.预算外资金必须直接用于满足政府履行其职能的需要，不能用于纯赢利性项目开支，这体现了预算外资金的（ ）。
A.资金征用方式具有分散性 B.资金使用方向具有专用性 C.资金存在方式具有依托性 D.管理方式具有相对自主性
二、多项选择题
1.世界各国的社会保障制度的类型有（ ）。 A.国债理财型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型 E.社会保险型
2.在我国，基础设施投资的提供方式主要有（ ）。
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 A.政府免费提供
B.BOT投资方式 C.私人免费提供
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 E.政府与民间共同投资
3.人员经费包括( )。 A.工资 B.业务费 C.福利费
D.离退休人员费用 E.工作人员差旅费
4.反映经济稳定的指标有（ ）。 A.充分就业 B.物价稳定 C.银行存贷平衡 D.人员流动稳定 E.国际收支平衡
5.我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有( )。
A.政策性调整 B.管理水平不高 C.管理体制变化
D.国民收入增长太快
E.统计口径的变化
6.社会公平的实施范围包括（ ） A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平 C.创造公平竞争环境 D.干预个人偏好
E.实施平均主义
7.在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是（ ）。 A.市场不能提供公共产品 B.市场的低成本性 C.市场的竞争性 D.市场的盲目性 E.市场的残酷性
8.以下对税务登记证使用要求的表述中，正确的是（ ）。 A.税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处 B.税务登记证件只限纳税人本人使用
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 C.税务登记证一般一年验证一次
D.遗失税务登记证件10日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废 E.税务登记证一般五年更换一次
9.以下关于房产税的纳税人的说法中，正确的是（ ）。 A.产权出典的，由承典人纳税
B.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税 C.外国人在国外经营的房产适用房产税 D.产权属国家所有的，不用交纳房产税
E.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
10.确立评价指标体系的原则包括（ ）。 A.相关性 B.重要性 C.经济性 D.可比性 E.效率性
11.政府间事权划分的原则包括 （ ）。 A.受益范围原则 B.效率原则 C.法律规范原则 D.公平原则 E.诚实信用原则
12.从我国的预算实践和建立公共财政的总体要求看，我们必须遵循的原则有( )。 A.统一性 B.透明性 C.可靠性 D.稳健性 E.真实性
13.国债具有调节国民经济发展的作用，其具体表现在（ ）。 A.平衡国际收支
B.调节国民收入的使用结构 C.调节国民经济的产业结构 D.筹集建设资金
E.调节社会的货币流通和资金供求
14.按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为（ ）。 A.原始凭证 B.转账凭证 C.收款凭证 D.付款凭证
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 E.分录凭证
15.下列车船中免征车船税的有（ ）。 A.拖拉机
B.军队、武警专用的车船 C.三轮汽车
D.国家机关的自用车船
E.捕捞、养殖渔船
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。 A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 E.宫某的金融债券利息所得
17.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.用于建造房屋购入物资 B.用于免税项目购进物资 C.用于对外投资购进物资 D.非正常损失的购进物资 E.用于消费品生产的购入货物
18.税收制度的基本要素包括（ ）。 A.税种 B.税率
C.征税对象 D.纳税人 E.纳税环节
19.税收的经济原则包括( )。 A.配置原则 B.效率原则 C.充裕原则 D.弹性原则 E.便利原则
20.税收支出的一般形式大致有（ ）。 A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.优惠税率 E.支付税额
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 三、案例分析题
1.某生产性企业2008年亏损30万元，2009年亏损22万元，2010年实现利润50万元，(2010年销售收入300万元),其中支付广告费49.5万元；业务招待费1.5万，工资总额106万元，已按规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。此外还有收到联营企业分回的利润5万。该联营企业的税率为15%。
根据上述资料回答下列问题：
(1).在计算应纳税所得额时，企业支付的广告费不准予扣除的是（ ）。 A.10万元 B.8万元 C.4.5万元 D.0
(2).在计算缴纳所得税时，企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为：（ ） A.17.49万 B.18.55万 C.19.61万 D.20.43万
(3).企业共调增业务招待费的所得额为（ ）。 A.0.6万元 B.0.5万元. C.1.2万元 D.1.5万元
(4).该企业2010年应纳税所得额为（ ）。 A.8万元 B.5.6万元 C.3.1万元 D.0
(5).该企业2010年应纳所得税为（ ）。 . A.9240元 B.19500元 C.7750元 D.0
2.甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40％、30％和50％。
(1).在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。 A.80万元 B.76万元 C.12万元
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(2).在综合抵免法下，上述所得的抵免额为（ ）。 A.80万元 B.76万元 C.12万元 D.0
(3).在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。 A.12万元 B.8万元 C.4万元
D.0
(4).在扣除法下，甲国对上述所得征税（ ）。 A.80万元 B.64万元 C.49.6万元 D.0
(5).若乙对外国居民来自己国的所得实行20％的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 （ ）。 A.36万元 B.24万元 C.12万元
D.0
3.城区某酒厂为增值税一般纳税人，2010年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元(不含税)，销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤(500克)0.5元，比例税率为25％。
根据以上资料回答下列问题：
(1).酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为（ ）。 A.73600元 B.10400元 C.8000元
D.0
(2).销售粮食白酒应纳消费税为（ ）。 A.38000元 B.30000元 C.8000元 D.4000元
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(3).酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为（ ）。 A.26860元 B.25500元 C.21760元 D.20400元
(4).酒厂当期应纳增值税为（ ）。 A.12400元 B.11700元 C.9300元 D.5100元
(5).下列说法正确的有（ ）。
A.企业销售过程中发生的运输费用未取得专用发票不予抵扣进项税额 B.本月发生的运输费用准予按7％计算抵扣进项税额
C.酒厂以1个月为1期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 D.酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
4.某机床厂是增值税一般纳税人。2010年5月份，主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为： 借：长期投资 70000
贷：产成品——机床 70000
(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的2台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：
借：固定资产——机床 280000 贷：生产成本 280000
(3)本期用一台机床无偿赠送给一家国有企业，同时在上期用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得原材料增值税专用发票注明：
单价4273.50元。价款119658元，税率17％，税额20342元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为：
借：原材料——钢材 119658
应交税金——应交增值税(进项税额) 20342 贷：产成品——机床 140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房的建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务 处理为：
借：在建工程 34188
贷：原材料——钢铁 34188 根据上述资料回答下列问题
(1).下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为”的有（ ）。
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 A.将自产的机床对外投资
B.将自产的机床用于本企业扩大再生产 C.将自产的机床兑换原材料钢材 D.将兑换的钢材用于在建工程
(2).关于上述视同销售货物的行为，下列说法中正确的是（ ）。 A.应按产品的售价冲减产成品 B.应按产品的生产成本冲减产成品 C.应按产品的售价计算销项税额 D.应按产品的成本价计算销项税额
(3).关于用机床兑换钢材（ ）。
A.按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理
B.按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理 C.按机床当期的最高售价计算销项税额 D.按机床当期的平均售价计算销项税额
(4).当期应缴增值税的数额是（ ）。 A.297311.96元 B.278311.96元 C.279311.96元 D.277811.96元
(5).当期应补缴增值税税额（ ）。 A.277311.96元 B.276811.96元 C.278811.96元 D.277511.96元
答案部分
一、单项选择题 1.
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查公共产品的特征。公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。 【答疑编号10096912】 2.
【正确答案】：D
【答案解析】：提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。 【答疑编号10096913】 3.
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查财政“内在稳定器”的内容。财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进税制和转移性支出的自动调节。
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【答疑编号10096914】
4.
【正确答案】：D
【答案解析】：D属于积累性支出 。 【答疑编号10096915】 5.
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核消费税的计算。（110+100）÷（1-30%）×30%＝90（万元）。 【答疑编号10096935】 6.
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核折扣额和销售额未在同一张发票上注明的税务处理。折扣额未与销售额在一张发票上是不能从销售额中扣除的。进项税额34万元发票已经通过认证，可以抵扣，不再以货物未入库作为进项税额抵扣的时间。
应纳增值税额＝（200+76+4）×17％-34＝13.6万元 【答疑编号10096934】
7.
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误。
【答疑编号10096933】 8.
【正确答案】：C
【答案解析】：将购买的货物用于集体福利或个人消费是不抵扣进项，不属于视同销售。 【答疑编号10096932】 9.
【正确答案】：C
【答案解析】：当期准予抵扣的进项税额=买价×扣除率＝90000元×13％=11700（元）。 【答疑编号10096931】 10.
【正确答案】：C
【答案解析】：小规模纳税人的增值税征收率为3%。 【答疑编号10096930】 11.
【正确答案】：D
【答案解析】：税负转嫁的条件：1.商品经济的存在2.自由的价格体制。 【答疑编号10096929】 12.
【正确答案】：C
【答案解析】：税收负担的最终归着点被称为税负归宿。 【答疑编号10096928】 13.
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【正确答案】：D
【答案解析】：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在同相对价格体系的关系上。 【答疑编号10096927】 14.
【正确答案】：C
【答案解析】：基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6％左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2％。 【答疑编号10096926】 15.
【正确答案】：D
【答案解析】：与非政府部门投资相比，政府投资具有的特点是从事社会效益好而经济效益一般的投资。
【答疑编号10096925】 16.
【正确答案】：C
【答案解析】：资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于资本密集型的项目。 【答疑编号10096924】 17.
【正确答案】：B
【答案解析】：我国教育经费来源构成的基本特征，是政府投入为主。 【答疑编号10096923】
18.
【正确答案】：C
【答案解析】：提出“经济发展阶段论”的是罗斯托和马斯格雷夫。 【答疑编号10096922】 19.
【正确答案】：A
【答案解析】：购买性支出侧重于执行的财政职能是资源配置职能 。 【答疑编号10096921】 20.
【正确答案】：A
【答案解析】：工交商农这些部门的事业费是行政管理费，属于社会消费性支出。 【答疑编号10096920】 21.
【正确答案】：B
【答案解析】：转移性支出对经济的影响是直接的是企业亏损补助，其他都是间接的。 【答疑编号10096919】 22.
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考查政府财政投资的主要投资方向。政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施。
【答疑编号10096918】 23.
第18页
2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【正确答案】：A
【答案解析】：购买性支出侧重于执行的财政职能是资源配置职能。 【答疑编号10096917】 24.
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考查财政支出的增长趋势。财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。 【答疑编号10096916】 25.
【正确答案】：B
【答案解析】：功能财政预算政策是美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的。 【答疑编号10096955】 26.
【正确答案】：D
【答案解析】：国有资本经营预算是指反映国家以国有资产所有者身份取得的收入和国家用于经济建设的资本性支出的预算，即是对政府在一个财政年度内国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配。
【答疑编号10096954】 27.
【正确答案】：C
【答案解析】：经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的效率问题。
【答疑编号10096953】 28.
【正确答案】：D
【答案解析】：公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式。 【答疑编号10096952】 29.
【正确答案】：A
【答案解析】：为发行新债券提供销售场所的市场是一级市场。 【答疑编号10096951】 30.
【正确答案】：A
【答案解析】：国债认购者主要是个人和企业。 【答疑编号10096950】 31.
【正确答案】：D
【答案解析】：D是正确的。弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额；弥补期限为5个自然年度。
【答疑编号10096949】 32.
【正确答案】：C
【答案解析】：转让无形资产缴纳营业税。 【答疑编号10096948】 33.
第19页
2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【正确答案】：D
【答案解析】：延期付款利息要缴纳增值税，造成企业少缴增值税1170/1.17×17%= 170元 。 【答疑编号10096947】 34.
【正确答案】：B
【答案解析】：任何企业在检查中均要采用的一种方法为分析法。 【答疑编号10096946】 35.
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考查出口退税的企业范围。 出口企业范围主要包括：（1）具有外贸出口经营权的企业。（2）委托出口的企业。（3）特定出口退税的企业。 【答疑编号10096945】 36.
【正确答案】：C
【答案解析】：拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。 【答疑编号10096944】 37.
【正确答案】：B
【答案解析】：对高校后勤实体免征房产税。 【答疑编号10096943】
38.
【正确答案】：A
【答案解析】：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。 【答疑编号10096942】 39.
【正确答案】：B
【答案解析】：100000/(1+17%)*17%=14529.91元。 【答疑编号10096941】 40.
【正确答案】：A
【答案解析】：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。 【答疑编号10096940】 41.
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税的计税依据。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在2000元扣除额的基础上，在附加2800元的费用扣除额。30000－2000－2800=25200（元） 【答疑编号10096939】
42.
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务
定免予征收企业所得税的收入。《企业所得税法》规定的免税收入包括：
(1)国债利息收入；
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
(4)符合条件的非营利组织的收入。 【答疑编号10096938】 43.
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2010年要缴纳的所得税＝（105-100）*15％＝0.75万元。 【答疑编号10096937】 44.
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
【答疑编号10096936】 45.
【正确答案】：A
【答案解析】：如果结余已经被信贷部门使用，动用结余弥补赤字就会增加货币供给量。 【答疑编号10096971】
46.
【正确答案】：B
【答案解析】：对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。
【答疑编号10096970】 47.
【正确答案】：C 【答案解析】：以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是恰当原则。
【答疑编号10096969】 48.
【正确答案】：A
【答案解析】：所谓软赤字是指未经债务收入弥补的赤字。 【答疑编号10096968】 49.
【正确答案】：A
【答案解析】：目前我国中央银行掌握的最重要的利率工具是再贴现。 【答疑编号10096967】 50.
【正确答案】：A
【答案解析】：财政连年赤字，没有结余，所以A是不正确的。 【答疑编号10096966】 51.
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【正确答案】：C
【答案解析】：预算编制时因支大于收而存在的赤字是预算赤字。 【答疑编号10096965】 52.
【正确答案】：B
【答案解析】：在财政管理体制中，居于核心地位的是预算管理体制。 【答疑编号10096964】 53.
【正确答案】：A
【答案解析】：政府进行宏观经济调控的首要目标是充分就业。 【答疑编号10096963】 54.
【正确答案】：C
【答案解析】：我国无条件转移支付的最主要形式是中央对地方的税收返还。 【答疑编号10096962】 55.
【正确答案】：A
【答案解析】：最早提出转移支付概念的经济学家是庇古。 【答疑编号10096961】 56.
【正确答案】：D
【答案解析】：证券交易所印花税收入的97%归中央政府。 【答疑编号10096960】 57.
【正确答案】：A
【答案解析】：以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是适应原则。 【答疑编号10096959】
58.
【正确答案】：D
【答案解析】：政府间转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡与横向非均衡的基本手段。
【答疑编号10096958】 59.
【正确答案】：A
【答案解析】：俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，认为存在多个适当规模的地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置效率。 【答疑编号10096957】 60.
【正确答案】：B
【答案解析】：预算外资金必须直接用于满足政府履行其职能的需要，不能用于纯赢利性项目开支，这体现了预算外资金的资金使用方向具有专用性。 【答疑编号10096956】 二、多项选择题 1.
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【正确答案】：BCDE
【答案解析】：世界各国的社会保障制度的类型有社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。
【答疑编号10096975】 2.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：在我国，基础设施投资的提供方式主要有（1） 政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资的提供方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT投资方式。
【答疑编号10096974】 3.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：人员经费包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。 【答疑编号10096973】 4.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：反映经济稳定的指标有充分就业、物价稳定、国际收支平衡。 【答疑编号10096972】 5.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有 1.政策性调整
2.管理水平有待提高——该上缴的财政收入未能及时、足额地缴入国库 3.管理体制上的原因——预算外资金的问题 4.统计原因
【答疑编号10096991】
6.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围。 （1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平 （2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境 （3）在个人偏好方面进行适当的干预——社会保障 【答疑编号10096990】 7.
【正确答案】：AD
【答案解析】：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因为：（1）许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。 【答疑编号10096989】 8.
【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考查税务登记证的使用要求。税务登记证正本需张挂于生产经营场所明显处；遗失税务登记证件15日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废；税务登记证一般三年更换一次。
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【答疑编号10096988】
9.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：本题考查房产税的纳税人。在国外经营的房产不适用房产税。产权属国家所有的，也需要缴纳房产税。 【答疑编号10096987】 10.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：确立评价指标体系的原则包括：（1）相关性原则；（2）可比性原则；（3）重要性原则；（4）经济性原则。 【答疑编号10096986】 11.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：政府间事权划分的原则包括：（1）受益范围原则；（2）效率原则；（3）法律规范原则。
【答疑编号10096985】
12.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：从我国的预算实践和建立公共财政的总体要求看，我们必须遵循的原则有公开性、透明性、可靠性、稳健性、真实性和效绩管理。 【答疑编号10096984】
13.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：国债具有调节国民经济发展的作用，其具体便现在1.国债可以调节国民收入的使用结；2.调解国民经济的产业结构；3.调解社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。
【答疑编号10096983】
14.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
【答疑编号10096982】 15.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：本题考查车船中免征车船税的项目。三轮汽车、国家机关的自用车船要征车船税。 【答疑编号10096981】 16.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核个人所得税的优惠政策。选项B属于财产租赁所得，E金融债券利息利息所得应缴纳个人所得税。 【答疑编号10096980】 17.
第24页
2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核进项税额的抵扣。一般纳税人用于建造房屋、免税项目、非正常损失购进货物的增值税进项税额不得抵扣。 【答疑编号10096979】 18.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：税收制度的基本要素是纳税人、征税对象和税率。 【答疑编号10096978】 19.
【正确答案】：AB
【答案解析】：税收的经济原则包括配置原则和效率原则，其他三项是财政原则。 【答疑编号10096977】 20.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：税收支出的一般形式大致有税收豁免、税收抵免、纳税扣除、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵。
【答疑编号10096976】 三、案例分析题 1. (1).
【正确答案】：C
【答案解析】：300*15%=45万，所以此处不可以扣除49.5-45=4.5万。 【答疑编号10097011】
(2).
【正确答案】：C
【答案解析】：106*（14%+2%+2.5%）=19.61万 【答疑编号10097012】
(3).
【正确答案】：A
【答案解析】：可以扣除的是 1.5*60%=0.9万。与300*0.5%=1.5万相比较，可以扣除的是0.9万，应调增的是1.5-0.9=0.6万。 【答疑编号10097013】 (4).
【正确答案】：C
【答案解析】：50-30-22+4.5+0.6=3.1万 ，联营企业分回的利润，不计入应纳税所得额中。 【答疑编号10097014】
(5).
【正确答案】：C
【答案解析】：3.1*25%=0.775万
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2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【答疑编号10097015】 2. (1).
【正确答案】：C
【答案解析】：分国抵免法，乙国是120*30%=36万，在甲国缴纳120*40%=48万。此处还要缴纳48-36=12万，在丙国缴纳80*50%=40万。在甲国缴纳80*40%=32万，此处不需要缴纳的。总共需要交纳12万。 【答疑编号10097005】 (2).
【正确答案】：B
【答案解析】：所得的抵免额120×30%+80×50%=76万元。 【答疑编号10097006】
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：80-76=4万元。 【答疑编号10097007】
(4).
【正确答案】：C
【答案解析】：甲国对上述所得征税(120+80-120×30%-80×50%)×40%=49.6万元。 【答疑编号10097008】 (5).
【正确答案】：C
【答案解析】：主要是理解税收饶让，其抵扣额还是30%来计算的。 【答疑编号10097009】 3. (1).
【正确答案】：B
【答案解析】：准予抵扣的进项税额40×2000×13%=10400元。 【答疑编号10096999】 (2).
【正确答案】：A
【答案解析】：销售粮食白酒应纳消费税8×1.5×25%×10000+8×0.5×1000×2=38000元。 【答疑编号10097000】 (3).
第26页
2010年中级经济师考试辅导 财政税收专业知识与实务 【正确答案】：D
【答案解析】：酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5×8×17%×10000=20400元。 【答疑编号10097001】 (4).
【正确答案】：C
【答案解析】：酒厂当期应纳增值税1.5×8×17%×10000-1×7%×10000-0.2×40×13%×10000=9300元
【答疑编号10097002】 (5).
【正确答案】：BCD
【答案解析】：企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。 【答疑编号10097003】 4.
(1).
【正确答案】：ABC
【答案解析】：将兑换的钢材用于在建工程不属于视同销售货物行为，是进项税不能抵扣。 【答疑编号10096993】
(2).
【正确答案】：BC
【答案解析】：视同销售货物应按产品的生产成本冲减产成品，应按产品的售价计算销项税额。 【答疑编号10096994】
(3).
【正确答案】：D
【答案解析】：以物易物是以当期的平均售价计算销项税额。 【答疑编号10096995】
(4).
【正确答案】：D
【答案解析】：当期应缴增值税的数额200000×5×17％+2×200000×17％+1×200000×17％+34188×17%＝277811.96元。 【答疑编号10096996】 (5).
【正确答案】：A
【答案解析】：当期应补缴增值税税额277811.96-500=277311.96元。 【答疑编号10096997】
第27页
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