风险评估结果汇总表

被审计单位： 索引号： B2 财务报表截止日/期间： 项目： 风险评估结果汇总表 复核： 日期： 编制： 日期： 一、识别的重大错报风险汇总表 识别的重大错报风险 索引号 属于财务报表层次还是认定层次 是否属于是否属于仅受影响的交易类别、账户余额和列报认定 特别风险 通过实质性程序无法应对的重大错报风险 市场场竞争更加激烈，存在经营失败的风险 B4 认定 否 否 营业收入(发生) 存货(计价) 1-11月新闻纸毛利率与B4 行业持平，书写纸低于认定 是 否 销售交易、成本结转 营业收入(发生 截止) 1 / 8下载文档可编辑

行业水平；12月新闻纸、书写纸毛利率都远高于行业水平。 虚增收入的风险。 2010年激励方案：如果B4 2010年度净利润达到3千万元，高管人员可以获得高额奖励。 高估利润的风险 认定 是 否 应收账款 预收账款(存在) 营业成本(完整性 截止) 存货(存在 准确性) 营业收入(发生 截止) 营业外收入 应收账款 预收账款(存在) 营业成本、费用、支出(完整性 截止) 存货(存在 准确性) 根据平安控股公司的统B4 一要求，自2010年1月1日起公司启用新的财务软件。 报表 2 / 8下载文档可编辑

整体层面风险。 二、财务报表层次风险应对方案表 财务报表层次重大错报风险 启用新的财务软件 索引号 总体应对措施 强调保持职业怀疑态度 分派更有经验或精通财务软件的CPA 更多的督导等 三、特别风险应对措施及结果汇总表

向被审计管理层应经营目经营风项目 标 险 险 措施 项 特别风对或控制项目及认定 施 报告的事财务报表 审计措单位 3 / 8下载文档可编辑

1-11月新闻纸毛利率与行业持平，书写纸低于行业水平；12月新闻纸、书写纸毛利率都远高于行业水平。 虚增收入 少计成本 营业收入(发生 截止) 应收账款 预收账款（存在） 营业成本(完整性 截止) 存货(存在) 综合方无 案 4 / 8下载文档可编辑

2010年激励方案：如果2010年度净利润达到3千万元，高管人员可以获得高额奖励。 高估利润 营业收入(发生 截止) 营业外收入 应收账款、预收账款..(存在) 营业成本、费用、支出(完整性 截止) 存货 (存在) 综合方无 案 填写说明：

1．“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；

2．“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；

3．“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；

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4．“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；

5．“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；

6．“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。

四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 重要账户或列 报 重大错报风险水平 货币资金 应收账款 预付款项 是否为特别风险 识别的重大错报风险 相关认定（注） 存在完权计价截止 分类 列/发整利和分报 生 性 和摊/准义确性 务 低 中 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 相关拟实施的总体方案 控制总体控制控制实实质预期方案 测试 测试质性程是否索引性序索有效 号 程引号 序 是 是 是 综合 是 综合 是 综合 是 是 是 是 6 / 8下载文档可编辑

存货 固定资产 短期借款 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 长期借款 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 中 低 低 低 中 低 低 中 中 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 中 中 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 低 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 综合 是 综合 是 综合 是 综合 是 综合 是 综合 是 综合 是 综合 是 综合 是 综合 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 N/A 低 N/A 低 N/A 低 低 低 低 低 N/A 低 N/A 低 低 低 低 低 低 低 是 是 综合 是 综合 是 是 是 7 / 8下载文档可编辑

财务费用 低 低 低 低 N/A 低 N/A 低 低 低 低 低 低 是 是 综合 是 综合 是 是 是 所得税费用 低 注：根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。

（学习的目的是增长知识，提高能力，相信一分耕耘一分收获，努力就一定可以获得应有的回报）

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