现金管理实训报告

航空等重点工程的配电系统。 实习目的：实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会

打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。 二、实习内容 通过在公司将近一个月的实习，我了解到该公司在现金使用方面的一些规章制度，包括了现金使用范围,现金收付原则, 现金收入和支出制度, 现金报销时间规定以及库存现金的保管。具体如下： 1、现金使用范围:(1) 给职工个人的工资、各项工资性补贴；(2) 支付给个人的劳务报酬；(3) 支付出差人员必须随身携带的差旅费；(4) 各种劳保、福利费用以及国家规定对个

人的其他支出；(5) 结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元。 2、现金收付原则：（1）收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准挪作它用；（2）购买物品或支付款项，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付；(3) 因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；（4）出纳不得擅自将

单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代 其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行（公司统一开立的除外，但存款利息必须上交公司），不准保留账外。 3、现金收入和支出制度：（1） 财务当日收入的现金，应于当日送存银行； (2)支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金；（3）购买物品严禁超出现金支付起点，严禁将票据化整为零（将大额票据分割成若干张），以现金支付；(4)在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。 4、现金报销时间规定:购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报帐，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务

部门有权从借款人工资中扣除； 5、库存现金的保管：(1)库存现金不应超过规定的限额，超过限额要当日送存银行;(2)会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报;（3）出纳必须做到现金日清月结。及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符;（4）库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因，不得擅自将长短款项相互补抵;(5）保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后方能离开;(6)财务负责人定期或不定期地对库存现金情况进行检查，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借、有无挪用、有无账外资金等违纪违法行为。 在实习期间，我发现该公司在现金管理方面存在一些问题，在学校关于相关现金管理的

学习让我认识到它们都是不合理的。

1、随意使用现金，现金交易频繁 根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，该公司规模较

小，管理层认为用 现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该公司搞现金交易。公司需用现金做生意，银行要拉公司成为客户以争业务，双方之间

互有需求，造成公司用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。 2、白条抵库严重 白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存

现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给公司造成损失。 3、无库存现金限额 按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实亡。在多头开户情况下，公司不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交

送银行。公司内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。 随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，我觉得该公司必须采取得力措

施认真加以解决现金管理过程中出现的问题，从而促进公司的规范化和长远发展。 1、加强公司管理，提高管理水平 一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是公司财务部门的职责，而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到公司内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据公司自身特点选择适当的融资方式。

2、加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质 根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据公司会计核算方法不

断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到公司会计管理中。 3、关注环境变化，增强公司核心竞争力 要密切关注环境的变化，主动适应国家宏观，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以中小公司良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消

费者的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大中小公司的生存空间。 三、实习心得 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。这次实习，我们是既做会计，又做出纳，刚开始还真不习惯，才做了两天，就感觉人都快散架了，但在接下来的日子里我逐渐习惯了。此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能

力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会

施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!篇二：财务管理实训报告 系 班 学 姓 指 导 上海电机学院 《财务管理信息化》

实验报告 科 市场营销（机电方向） 级 be1109 号

111004220939 名 董刚强 教 师 梁 萌 2013年 9 月 实验目录 实验一：系统管理 ............................................................. 1 实验二：总账管理 ............................................................. 5 实验三：应收应付管理 ........................................................ 15 实验四：工资管理 ............................................................ 27 实验五：固定资产管理 ........................................................ 32 实验六：现金管理 ............................................................ 35 实验七：报表 ................................................................

42 实验一：系统管理

实验日期： 2013年9月16日 实验地点： 物理实验楼408 一、实验目的 erp软件的使用不但涉及的部门、人员众多，而且对信息资源的共享要求度高，因此要求有标准统一的基础资料。同时，信息的共享又对权限的控制提出了要求，信息的集中也要

确保数据的安全可靠。上述这些业务等都要求在系统管理中得到处理。 二、实验步骤

1.新建账套 2.设置参数及启用 3期间 4.账套备份与恢复 5.添加用户组 6.添加用户 篇三：财务管理综合实习报告 1 财务管理综合实习的目的 学以致用是我们学习的要求，而要做到学以致用就必须要经历实际操作这一环节，因此实习也就是我们学习中很重要的一部分。实习不仅有利于加强实践性教学，提高实际操作能力，同时也有利于提高企业财务管理人才的综合素质，以适应国际经济一体化和日益激烈的竞争。实习让我们更加直观地理解了财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系，以及财务活动同其他各种经济活动的联系，掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务，提升从事经济管理工作所必须的财务管理专业水平和工作能力。同时，加深了我们对财务管理专业的了解，拓宽了我们的知识面，提高分析问

题和解决问题的实际能力，培养实事求是的工作作风，脚踏实地的工作态度。 2 财务管理综合实习的内容

2.1 财务管理目标 财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。随着市场经济的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了三种比较具有代表性的观

点,分别是:利润最大化原则、每股收益最大化原则、企业价值（股东财富）最大化原则。 三种流行的财务管理目标 2.1.1 利润最大化 优点：利润代表了企业新创造的财富，利润越多，企业财富增加越多，整个社会财富越多。

缺点：(1)没有考虑投入与产出的比较关系，不能用于不同资本规模企业之间的比较。 (2)没有考虑风险因素。

(3)没有考虑货币的时间价值。 (4)片面追求利润最大化，可能导致企业行为短期化。 2.1.2 每股收益最大化

优点：考虑了投入与产出的比较关系。 缺点: (1)没有考虑风险因素。 (2)没有考虑货币的时间价值。 (3)导致企业行为的短期化。 2.1.3 企业价值（股东财富）最大化 优点：(1)考虑了货币的时间价值。 (2)考虑了投入与产出的比较关系。 (3)考虑了风险因素。 (4)克服了短期化行为。 (5)有利于资产的保值增值。 (6)有利于社会资源的合理配置。 缺点: (1)非上市企业的价值难以确定。 (2)股票市价并非真正反映企业的业绩。 (3)为控股或稳定购销关系，不少企业相互持股，致使股份与企业业绩脱钩。 本案例中新公司成立后，对原有的财务管理目标进行了一系列的改革，尤其是在员工制度、分配制度、组织机构、和管理制度上，进行了较大的变动以达到转变职工观念，追求企业价值最大化，最终以实现总体收益和价值的最大化的这样一种效果。可见，财务管理目标

的选择对企业至关重要。 2．2预算编制 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预

计现金流量表等内容。 实践证明，企业全面预算管理是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提

高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。 通过本案例学会如何进行销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算以及收益预计。这一题中计算的过程虽然不是很繁琐，但是需要我们理清其中各种数据之间的关系，如果其中的关系不理清就会给我们的计算带来很大的麻烦，这需要我们有着十分

的谨慎与小心，每一步计算都要仔细的理顺思路。 2.3 信用 信用是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务的一个重要组成部分。信用包括信用标准、信用条件和收款，主要作用是

调节企业应收账款的水平和质量。 根据本案例中的计算结果，我们可以看出，如果不及时改变信用，处理目前 与该经销商的这种情况，东方百货会产生更多的欠款，应收账款会因为不能及时变现而产生坏账，减少企业的流动资金，不利于企业生产经营活动的进行，百货公司的信用风险加

大，不利于资金回笼。根据以上分析，在这里提出以下几点建议： (1)应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用，该公司制定合理的信用通过

信用标准，信用条件和收账三个方面来决定信用。 (2)加强应收账款的日常管理，对应收账款进行跟踪分析，账龄分析，首先保证率分析等，

简历应收账款坏账准备金制度。 (3)争取与该经销商协商达成一致的意见，共同解决问题，找到共赢方案。 实达电脑公司过去采用比较宽松的信用，其目的是为了扩大销售，占领市场份额。由此带来的结果是扩大了企业的销售额，占领了市场份额，公司也发展壮大了起来。但是，同时由于信用过于宽松，导致客户拖欠数额越来越大，时间也越来越长，严重影响资金周转，最终导致企业资产负债率过高，流动资金不足，公司陷入进退两难的境地。经过我们的计算，新的信用是利润增加了70万，公司的存货资金占用减少了1000万元，所以新方案的可行性很

大，因此必须考虑使用新的信用，来改变目前这种趋势。 2.4 股利 股利是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和。它有狭义和广义之分。从狭义方面来说的股利就是指探讨保留盈余和普通股股利支付的比例关系问题，即股利发放比率的确定。而广义的股利则包括：股利宣布日的确定、股利发放

比例的确定、股利发放时的资金筹集等问题。主要有以下几种： (1)剩余股利 是以首先满足公司资金需求为出发点的股利。根据这一，公司按如下步骤确定其股利分配额：确定公司的最佳资本结构；确定公司下一年度的资金需求量；确定按照最佳资本结构，为满足资金需求所需增加的股东权益数额；将公司税后利润首先满足公司下一年

度的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。 (2)固定股利额 以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。这一股利有以下两点好处： 稳定的股利额给股票市场和公司股东一个稳定的信息。许多作为长期投资者的股东（包括个人投资者和机构投资者）希望公司股利能够成为其稳定的收入来源”以便安排消费和其他各项支出，稳定股利额有利于公司吸引和稳定这部分投资者的投资；采用稳定股利额，要求公司对未来的支付能力作出较好的判断。

一般来说，公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的困境。 (3)固定股利支付率 这一要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。从企业支付能力的角度看，这是一种真正稳定的股利但这一将导致公司股利分配额的频繁变化，传递给外界一个公司不稳定的信息，所以很少有企业采用这一股利。 经过一系列的计算，对本案例中的两段材料进行分析。资料一：对财务总监设计的三种不同的股利分配方案进行计算与分析，先算出三个方案的投资报酬率和剩余收益，然后计算在剩余股利、固定股利、固定股利支付率下所需自有资金数额及预计的外部自有资金需要量，最后得出结论

第三种方案可行。材料二：根据长城公司以往的财务指标及长期贷款利率和一些相关资料，分析长城公司股利。通过分别计算在剩余股利、固定股利、固定股利支付率下发放的股利及实际可支配的现金，最后根据计算结果得出结论，应该采用固定股利支付

率，股利支付方式为20%发放现金股利，80%发放财产股利或股票股利。 2.5 项目投资决策 项目投资决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。通过投资可行性分析，我们会避免出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。

（1）含义：净现值（npv）指在项目计算期内，按行业基准收益率或其他设定折现率计

算的各年净现金流量现值的代数和。 （2）判断方法:只有净现值指标大于或等于零的投资项目才具有财务可行性。 可以选择

投资项目的资金成本、投资资金的机会成本或行业平均收益率作为计算净现值的折现率。 （3）净现值法评价 优点：综合考虑了资金时间价值、项目计算期的全部净现金流量和投资风险； 缺点：无

法从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平，而且计算比较麻烦。 要解决本案例中的的问题，首先要计算第一年至第五年的税前利润和税后利润。其中税前利润等于销售收入减去经营成本再减去折旧额，再根据题中所得税率为34%，求出税后利润。接下来计算出每年的现金净流量，最后就是投资项目的执行，这需要企业积极筹措资金，

实施项目投资。 2.6 财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动

和财务成果作出科学可预计和测算。它是财务管理的环节之一。其主要任务 在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。财务预测环节主要包括明确预测目标，搜集相关资料，建立预测模型，确定财务预测结果等步骤。

本案例中运用相关财务知识计算公司的净利润、债券发行总额、债券成本和年度资产总额，运用高低点法计算每万元销售收入与现金项目不变资金，建立资金预测模型，预测公司

的资金需要总量以及需要新增资金量。 2.7 资金管理 资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。 本案例讨论企业账款的收回，只要存在商业信用行为，坏账损失则是不可避免的。会有客户逾期还未付款或者拒绝付款，这时候就需要我们通过各种方式与客户沟通以收回账款。针对此问题西门子公司特地设立了金融服务集团，即sfs。sfs在企业的财务方面提供很大的

支持与帮助，提高了现金管理的效率和效益。 sfs在西门子的金融服务集团中有着举足轻重的作用，它不仅承担了西门子“内部银行”

的只能，还提供全方面的咨询和财务金融方面的支持。 最后谈谈西门子金融服务集团对公司资金管理的启示： （1） 可成立类似的金融服务集团，将全球的该企业的结算业务统一处理。 （2） 充分利用企业的“内部银行”和外部银行。 （3） 将每种不同的货币进行单独的现金集合管理。 （4） 通过在不同的地区设立资金中心，确保资金的调配和运作。

2.8 证券投资 证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是直接投资的重要形式。证券投资分析是指人们通过各种专业性分析方法，对影响证券价值或价格的各种信息

进行综合分析以判断证券价值或价格及其变动的行为。 本案例中利用固定股利贴现模型否认了董事长的观点，分析出股利增加对可持续增值率和股票账面价值的影响。首先参考固定股利增长贴现模型，分析材料中董事的观点是否正确，并分析股利增加对可持续增长率和股票的账面价值有何影响。然后得出结论，股利支付率的提高将减少可持续增长率以及股票账面价值。评估东方集团的股票价值，先要算出预计第一、二、三年的每股股利，再算出投资人有求的收益率，最后通过第一步、第二步算出的结果，算出股票价值。而这一结果也表明，公司股票的内在价值将高于其市价，说明采用新项目，

公司的股价将会上升。篇四：财务管理实训报告 财务管理实训报告——实训心得 姓名胡婷

班级财本1301 专业财务管理 学号 13101014 指导老师张倩 一、 实训的基本情况 时间：大三上学期

地点：商丘学院应用科技学院 人员：财本1301班全体48名学生，和指导老师张倩 实训内容：财务比率综合分析、杜邦财务分析、本量利分析、全面预算、证券价 值评价、风险与收益、短期筹资、长期筹资、固定资产管理、流动资 产管理、股利分配、兼并与分配、公司财务 实训形式：实体演练 二、 实训过程 实训让我深深感到理论和实践的巨大差异。原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心，实训内容很多，业务往来频繁，数据繁多，操作困难，一步错，步步错！整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于简单的填写凭证、记账都会试算不平。出错越多，越是心浮气躁，出错就越多，形成恶性循环，最后导师将全班分成六个小组，这样减轻了负担，小组之间竞争，提高了效率而且还提高了正确性。 财务比率综合分析法的内容： 杜邦财务分析体系的基本原理是将财务指标作为一个系统，将财务分析与评价作为一个系统工程，全面评价企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及其相互之间的关系，在全面财务分析的基础上进行全面评价，使评价者对公司的财务状况有深入而相互联系的认识，有效地进行决策;其基本特点是以净值报酬率为龙头,以资产净利润率为核心,将偿债能力、资产营运能力、盈利能力有机结合起来，层层分解，逐步深入，构成了一个完整的分析系统，全面、系统、直观地反映了企业的财务状况。 财务预算管理： 是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。企业的预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资

产负债表的预计 短期筹资： 指为满足企业临时性流动资金需要而进行的筹资活动。企业的短期资金一般是通过流动负债的方式取得，短期筹资也称为流动负债筹资或短期负债筹资。 流动资产管理的主要内容如下： 第一，货币资金管理。货币资金是指企业在生产经营活动中停留在货币形

态的那一部分资金，包括现金和各种存款。做好这一管理，具体要求是：①做好现金管理，遵守国家规定的现金管理条例；②搞好转账结算，以维护企业自身利益，加速资金周转。搞好货币资金管理还应贬值货币资金计划。为此应做好货币资金收支的预测；准确确定货币资金最佳持有量；编好货币资金收支计划，使货币资金收入和支出要平衡。第二，应收账款的管理。首先要做好应收账款的计划。这一计划主要包括三项内容，即核定应收账款成本；编制账龄分析课；预计坏账损失，计算坏账准备金。第三，存货管理。存货是指企业为销售或生产中耗用而储备的物资，包括原材料、外购件、在制品、产成品等，存货又不能超额储备而占用大量资金，影响企业经济效益。为此要求编制好存货计划，作为合理安排储备资金的依据。同时要求加强存货产品控制，以最小的存货投资获得最大的利润。用好a、b、c重点管理法；比率分析法；经济订购批量法；订货点法等库存控制法，实现对企业存货的科学控制。 三实训心得 通过本学期的实训，我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好基础。在取得实效的同时，我也在实训过程中发现了自身的一些不足。总结了以下几点：虽然我们只是参加了短短的一学期的实训，但在这实训中学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益匪浅。做财务管理工作，如果仅仅是学书本上的知识是远远不够的，工作的经验是及其重要的。实际工作过程中的各种问题不是书本就可以解答的，它需要灵活的应用能力，把所学知识应用到实践当中去。可以说没有实践的学习是非常狭隘的，也是不利于财务管理工作的。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是

一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每 一个公式。再有，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态，用积极的心态处理日常遇到的难

题人际交往方面。最后感谢学校给我们开设实训教程。 时间流逝，转眼就大三了，再度过零星的一年就要毕业了，以前一些看似遥远的事情如今一下子摆在面前——十多年的寒窗即将结束，很快要工作了， 但是工作很难找，随着各大高校的不断扩招，如今的大学生只是普通的学历了，没有任何的学历优势。所以现在的大学生有一种意识：毕业就等于失业。但是对于许多大学生来说，还是会使出浑身解数，尽自己的努力去寻找一份尽可能中意的工作。我们都知道，理论和实践是不同的。财务管理是一门应用性极强的学科。通过本学期校内实训，让我们理论联系实际，不但能熟悉集团财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行维

护，为实际工作打下良好基础。篇五：资金管理和财务分析实训报告 实习实训报告专用纸

资金管理和财务分析实训报告 财务1231 耿云飞 2012318514102 一、实训目的 在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们进行财管理实训。以下

是这次实训的一些具体情况，以及我的一些心得体会。 这次实训在期末进行，时间为从9月28号至10月14号，共90个课时，大概持续3个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开展的。这次实训要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。这次企业税务实务的实训，其目的是将我们书本上所学的知识进行“实战”运用，提高水平，加深印象，在完成实训任务中学习知识，训练技能获得实际操

作的能力。

二、实训的主要内容 实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量相对比较低，最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求核算人员工作态度仔细严谨。由于实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成

了，进展得相对比较顺利。可是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。 第1页 实习实训报告专用纸 第一步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精髓的一步，

也是这次实训的主要内容以及主要目的。 第二步是对资产负债表以及利润表作初步分析。资产负债表总体分为三大块：资产、负债及所有者权益，而其中资产又分为流动资产和非流动资产，负债又分为流动负债和非流动负债。每一大块到每一小块，再到每一小块的细分都要进行分析小结，这点对初学者来说要求不低难度不少，或许是老师对我们期望值相当高，希望通过高要求打好我们基础，所以才

安排大题量并细分析。 1、资产负债表 资产负债表是财务报告中的第一张主表，企业的所有资本活动 及结果，必然会直接通过资产负债表全面、系统、综合地反映出来。此次实训分项训练中，要求我们分析总资产项目变动的原因。引起总资产变动的原因有很多，比如存货规模、现金流通速度、举债或吸收投资的多少、资本与利润等。其中要求分析负债项目和所有者权益项目的变动原因。负债项目的变动涉及流动负债和长期负债。当流动负债增加，说明该企业所存有的支付的资金很少，其信用度会受到影响，相应增加了资金的压力;当流动负债减少，说明企业盈利水平提高，资金流动快，短期偿债能力提高。当长期负债增加，说明该企业吸引了大量投资，可以扩大生产力，但也可能是企业周转不利，大部分的资金的主要来源都是靠长期负债；当长期负债减少，说明企业盈利能力较好，偿债能力提高。所有者权益涉及实收资本、盈余公积、未分配

利润，所有者权益的增减变化与企业的盈利水平有关，也可能与企业会计的变化有关。 1、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值× 100% 、 资本累积率

=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 、 股利增长率=本年每股股利增长额/上年每股股利×100% 、 应收账款周转率=赊销收入（营业收入）/应收账款平均余额 、 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 、 存货周转率=营业成本/存货平均余额 、 第2页 实习实训报告专用纸

存货周转天数=360/存货周转率 流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额 流动资产周转天数=360/流动资产周转率 3、利润表

此次实训中，要求我们分析利润的变动情况。对利润额增减变动分析，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题，对利润结构变动情况分析，揭示各项利润及成本费用

与收入的关系，以反映企业各环节的利润构利润及成本费用水平。 大体上的资产总额结构分析，流动资产结构分析、非流动资产结构分析等，然后再细分下去的货币资金分析、应收账款分析、应收票据分析、其他应收款分析、存货分析等，通过老师的指导以及与同学们的讨论，我还是可以理解和分析的，可是明细的预付账款、原材料、固定资产和再建工程，就不知道怎么作出总结好了。后来在课本上大量并且细微阅读有关内容，在网上大量疯狂的搜索有关资料，再根据资料通过自己的思考，渐渐的领悟很多财务分析的问题，譬如对预付账款的分析，开始我只明白预付账款的字面意思，就是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，就算此帐户增加或减少其实对资产总额也不会产生很大的影响，也说明不了什么问题。后来通过查资料，我才恍然大悟，其实预付账款帐户也占据着很重要的地位，我们可以通过预付账款判断企业有无做假的可能，股东的信誉是否良好。一般股东喜欢通过预付账款帐户抽逃资金，即以预付的名义占用转移企业资产，如果你分析一家企业的财务报表的时候，发觉它的短期偿付能力达到公认标准，而却无法履行自己的偿债义务，这种状况下，必要分析它的预付账帐户，看它预付账款在流动资产中占的比重，如果比重过高，那就有可能说明企业股东有抽逃资金可能，应立即进行处理。 通过上述这个例子，我们分析财务报表的时候，要注意不仅要明白各个帐户的书面含义，

还要了解各个账户实际应用上的含义。 还有一点是要善于结合分析，即分析资产负债表的时候要结合利润表，譬如分析应收账

款账户的好坏，就要结合销售收入的情况，企业的信用；分析负债结构 第3页 实习实训报告专用纸 时，究竟需要安排多少流动负债、多少长期负债呢？在企业负债总额一定的情况下 ，就得通过销售状况的好坏来判断，如果企业销售稳定增长，则能提供稳定的现金流量，用于偿还到期债务。反之，如果企业销售处于萎缩状态或者波动的幅度比较大，大量借入短期债务就要承担较大风险。因此，销售稳定增长的企业，可以较多地利用短期负债，而销售大幅度

波动的企业，应少利用短期负债。 第二步是财务指标分析，莫过于判断企业的偿债能力、营运能力及盈利能力的强弱。这

步相对来说就比较容易得出结论，一般通过计算出那些指标比率就很清晰了。 第三步综合分析跟指标分析的做法类似，可难度稍高，需要联系到企业的财务状况以及经营业绩。

三、实训的心得体会 通过这次实训，我学会了如何综合运用所学知识，观察、分析财务报表，正确、合理评价地评价企业的财务状况、资产管理水平、获利能力以及企业发展趋势。同时也发现自己存在的不足，例如会计知识不扎实，实际应用能力有待提高，会计的社会实践经验不足。我应该朝着这几个方面努力去提高，提高自己的财务分析能力，增强知识的运用，加强团队合作，朝着一个专业的、负责任的会计人员进发。我个人认为，财务报表学习这门课程在会计专业里是一门集大成的课程，它对学生综合素质提出了很高要求，把它放在大三下学期来学习，也是基于这点考虑的。它是对财务会计知识的整合，其反映出的会计思想和会计方法是对学生专业知识的综合反映和全面检验。因此，学习这门课学习的不仅是基本方法和常规技巧，更重要的是学习其渗透出来的会计理念和职业技能，是从课本到实际的有效跳板。