财务分析报告范文

分析报告是⼀种⽐较常⽤的⽂体。有市场分析报告、⾏业分析报告、经济形势分析报告、社会问题分析报告等等。分析报告的标题⼀般有两种形式：⼀是公⽂式，另⼀种是新闻报道式。它⼜分单标题和双标题两种。双标题是指既有正标题，⼜有副标题。主体是分析报告的主要部分，⼀般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长，最好把它分成若⼲部分，各加上⼀个⼩标题；难以⽤⽂字概括其内容的，可⽤序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。

财务分析报告范⽂1

　　财务报表是我们了解公司经营结果、未来发展趋势、资产负债情况、现⾦流是否充⾜的主要⼿段。　　⼀、中⾊股份有限公司概况

　　中国有⾊⾦属建设股份有限公司(英⽂缩写NFC，简称：中⾊股份，证券代码：000758)1983年经批准成⽴，主要从事国际⼯程承包和有⾊⾦属矿产资源开发。1997年4⽉16⽇进⾏资产重组，剥离优质资产改制组建中⾊股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。

　　中⾊股份是国际⼤型技术管理型企业，在国际⼯程技术业务合作中，凭借完善的商务、技术管理体系，⾼素质的⼯程师队伍以及强⼤的海外机构，公司的业务领域已经覆盖了设计、技术咨询、成套设备供货，施⼯安装、技术服务、试车投产、⼈员培训等有⾊⾦属⼯业的全过程，形成了“以中国成套设备制造供应优势和有⾊⾦属⼈才技术优势为依托的，集国家⽀持、市场开发、科研设计、投融资、资源调查勘探、项⽬管理、设备供应⽹络等多种单项能⼒于⼀⾝”的资源整合能⼒和综合⽐较优势。在有⾊⾦属矿产资源开发过程中，中⾊股份把环保作为⾸要考虑因素，贯彻于有⾊⾦属产品⽣产的各个环节，使⾃然资源得到更加合理有效利⽤，促进社会经济发展，使⼈与⾃然更加和谐。

　　⽬前，中⾊股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀⼟、能源电⼒等领域;同时，通过⼊股民⽣⼈寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能⼒，实现稳定发展。

　　多年来，中⾊股份重视培植企业的核⼼竞争能⼒，形成了独具特⾊的社会资源整合能⼒和⼤型有⾊⼯业项⽬的管理能⼒，同时确⽴了以伊朗为基地的中东地区，以哈萨克斯坦为中⼼的中北亚地区，以赞⽐亚为中⼼的中南⾮洲地区以及越南、⽼挝、蒙古、朝鲜、印尼、菲律宾等周边国家的⼏⼤主要市场区域。通过不断的开拓进取，资产总额和盈利能⼒稳步增长，成为“深证100指数”股、“沪深300综合指数”股。　　⼆、资产负债⽐较分析　　资产负债增减变动趋势表

　　(⼀)增减变动分析 从上表可以清楚看到，中⾊股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度⼤，该公司负债累计增长了

20.49%，⽽股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资⾦实⼒的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司⼀直采⽤相对⾼风险、⾼回报的财务，⼀⽅⾯利⽤负债扩⼤企业资产规模，另⼀⽅⾯增⼤了该企业的风险。　　(1)资产的变化分析

　　08年度⽐上年度增长了8%，09年度较上年度增长了9.02%;该公司的固定资产投资在09年有了巨⼤增长，说明09年度有更⼤的建设发展项⽬。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。　　(2)负债的变化分析

　　从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度⽐07年度增长了13.74%，09年度较上年度增长了5.94%;从以上数据对⽐可以看到，当⾦融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了⾼风险，转⽽采取了较稳健的财务。　　(3)股东权益的变化分析

　　该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更⼤的增幅。⽽这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注⾃⼰的权益，怕影响到⾃⼰的权益。　　(⼆)短期偿债能⼒分析　　(1)流动⽐率

　　该公司07年的流动⽐率为1.12，08年为1.04，09年为1.12，相对来说还⽐较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有1.12元的资产作保障，说明企业的短期偿债能⼒相对⽐较平稳。

　　(2)速动⽐率

　　该公司07年的速动⽐率为0.，08年为0.81，09年为0.86，相对来说，没有⼤的波动，只是略呈下降趋势。每1元的流动负债只有0.86元的资产作保障，是绝对不够的，这表明该企业的短期偿债能⼒较弱。　　(3)现⾦⽐率

　　该公司07年的现⾦⽐率为0.35，08年为0.33，09年为0.38，从这些数据可以看出，该公司的现⾦即付能⼒较强，并且呈逐年上升趋势的，但是相对数还是较低，说明了⼀元的流动负债有0.38元的现⾦资产作为偿还保障，其短期偿债能⼒还是可以的。

　　(三)资本结构分析　　(1)资产负债率

　　该企业的资产负债率07年为58.92%，08年为61.14%09年为59.42%。从这些数据可以看出，该企业的资产负债率呈现逐年上升趋势的，但是是稳中有降的，说明该企业开始调节⾃⾝的资本结构，以降低负债带来的企业风险，资产负债率越⾼，说明企业的长期偿债能⼒就越弱，债权⼈的保证程度就越弱。该企业的长期偿债能⼒虽然不强，但是该企业的风险系数却较低，对债权⼈的保证程度较⾼。　　(2)产权⽐率

　　该企业的产权⽐率07年为138.46%，08年为157.37%，09年为146.39%。从这些数据可以看出，该企业的产权⽐率呈现逐年上升趋势的，但是稳中有降的，从该⽐率可以看出，该企业对负债的依赖度还是⽐较⾼的，相应企业的风险也较⾼。该企业的长期偿债能⼒还是较低的。不过，该企业已经意识到企业的风险不能过⼤，⼀旦过⼤将带来重⼤经营风险，所以，该企业试图从⾼风险、⾼回报的财务结构向较为保守的财务结构过渡，逐渐增⼤所有者权益⽐例。　　(3)权益乘数

　　该企业的权益乘数07年为2.38，08年为2.57，09年为2.46。从这些数据可以看出，该企业的权益乘数呈现逐年上升趋势的，但是也是稳中有降的。说明⼀开始企业较多依赖负债，当意识到带来的企业风险也较⼤时，股东就加⼤了权益性资产投⼊，增⼤了权益性资本在资产总额中的⽐重，选择调整为稳健的财务结构，于是降低了权益乘数，使公司更好地利⽤财务杠杆的作⽤。

　　(四)长期偿债能⼒分析　　(1)利息保障倍数

　　该企业的资产负债率07年为10.78，08年为2.92，09年为3.19。从这些数据可以看出，该企业的利息保障倍数呈现逐年下降的趋势。08年⾦融危机来的当年影响最⼤，后⼜缓慢上升，说明企业经营开始好转。利息保障倍数越⾼，说明企业偿还债务能⼒越有保障，该企业07年到09年期间，利润有了⼤幅下降，⽽同时财务费⽤却有进⼀步增长，对债务的偿还能⼒有所降低，所以应该要多加注意。　　(2)有形资产净值债务率

　　该企业的有形资产净值债务率07年为203.%，08年为227.15%，09年为205.51%。从这些数据可以看出，该企业的有形资产净值债务率是呈现逐年上升趋势的，但是也是稳中有降的。该项指标越⼤，企业的经营风险就越⾼，长期偿债能⼒就越弱。以上数据可以看出，该企业正在努⼒降低该指标，以进⼀步有效提⾼企业的长期偿债能⼒。　　⼆、经营效益⽐较分析　　(⼀)资产有效率分析　　(1)总资产周转率

　　总资产周转率反映了企业资产创造销售收⼊的能⼒。该企业的总资产周转率07年为0.87，08年为0.59，09年为0.52。从这些数据可以看出，该企业的总资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其是08年下降幅度最⼤，充分看出⾦融危机对该公司的影响很⼤。之所以下降，是因为该公司近三年的主营业务收⼊都在下降，虽然主营业务成本也在同时下降，但是下降的幅度没有收⼊下降的幅度⼤，这说明企业的全部资产经营效率降低，偿债能⼒也就有所下降了。总体来看，该企业的主营收⼊是呈现负增长状态的。　　(2)流动资产周转率

　　该企业的总资产周转率07年为1.，08年为1.18，09年为1.02。从这些数据可以看出，该企业的流动资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其也是08年下降幅度最⼤，说明08年的⾦融危机对该公司的影响很⼤。总的来说，企业流动资产周转率越快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以占⽤相同流动资产获得的销售收⼊越多，说明企业的流动资产使⽤效率越好。以上数据看出，该企业⽐较注重盘活资产，较好的控制资产运⽤率。

　　(3)存货周转率

　　该企业的存货周转率07年为6.19，08年为4.15，09年为3.58。从这些数据可以看出，该企业的存货周转率同样是呈现逐年下降趋势的。这说明该企业的存货在逐年增加，或者说存货的增长速度⾼于主营业务收⼊的增长⽔平，不仅耗费存货成本，还影响企业的资⾦周转。　　(4)应收账款周转率

　　该企业的应收账款周转率07年为8.65，08年为5.61，09年为4.91。从这些数据可以看出，该企业的应收账款周转率依然是呈现逐年下降趋势的。这说明该企业有较多的资⾦呆滞在应收账款上，回收的速度变慢了，流动性更低并且可能拖⽋积压资⾦的现象也加重了。　　(⼆)获利能⼒分析　　(1)销售利润率

　　该企业的销售利润率07年为22.%，08年为22.53%，09年为19.63%。从这些数据可以看出，该企业的销售利润率⽐较平衡，但是09年度有较⼤下降趋势。主要原因是09年度主营收⼊有较⼤的下降，⽽成本费⽤并没有随着⼤幅下降，⾯对这种情况，企业需要降低成本费⽤，从⽽提⾼利润。　　(2)营业利润率

　　该企业的营业利润率07年为14.5%，08年为6.39%，09年为5.2%。从这些数据可以看出，该企业的营业利润率有较⼤下降趋势。从其近三年的财务报表数据可以看出，是因为由于主营业务收⼊不断降低，同时营业总成本的降低低于收⼊的增长，因⽽企业应注重要加强管理，以降低费⽤。　　(三)报酬投资能⼒分析　　(1)总资产收益率

　　该企业的总资产收益率07年为15.99%，08年为5.8%，09年为5.4%。从这些数据可以看出，该企业的总资产收益率⽐较平衡，但是08年度以后有较⼤下降趋势。该企业的此指标为正值，说明企业的投资回报能⼒较好，但是不可避免的是该企业的收益率增长是负数，说明该企业的投资回报能⼒在不断下降。　　(2)净资产收益率

　　该企业的净资产收益率07年为30.61%，08年为6.1%，09年为4.71%。从这些数据可以看出，该企业的净资产收益率也是⾃08年度以后有较⼤下降趋势。说明该企业的经营状况有较⼤波动，企业净资产的使⽤效率⽇渐降低，投资者的保障程度也随之降低。　　(3)每股收益

　　该企业的每股收益07年为0.876，08年为0.183，09年为0.133。从这些数据可以看出，该企业的每股收益也是⾃08年度以后有较⼤下降趋势。该公司的每股收益不断下降，就是因为其三年的总资产收益率都是呈负增长，净资产收益率也同样是负增长，营业利润也不平稳，因此每股收益会⽐较低。因此，该公司应及时调整经营策略，改善公司的财务状况。　　(四)发展能⼒分析　　(1)销售增长率

　　该企业的销售增长率07年为96.06%，08年为-9.14%，09年为-6.33%。从这些数据可以看出，该企业的销售增长率是⾃08年度以后有较⼤幅度下降的趋势。从这些数据可以看到，该企业的经营状况不容乐观，连续两年负增长，尤其是08年度更是⼤幅下降，突然出现的负的销售收⼊增长、销售增长率的负增长会对该企业未来的发展带来不利影响。　　(2)总资产增长率

　　该企业的总资产增长率07年为.14%，08年为4.95%，09年为9.02%。从这些数据可以看出，该企业的总资产增长率也是⾃08年度以后有较⼤幅度下降的趋势，但是总体来看，还是增长的，说明企业还是在发展的，只不过是扩张的速度有所减缓，07年应该是⾼速扩张的⼀年。　　三、现⾦流量⽐较分析　　(⼀)现⾦流量的⽐较　　现⾦流量统计分析

　　通过以上数据不难看出，该企业基本上是依靠正常经营活动来产⽣现⾦收⼊的，其中，投资活动产⽣的现⾦流量是负值，说明该企业基本在投资固定资产等较⼤的投资，以促进企业的壮⼤发展。⽽在09年度有所减缓，并且扩⼤投资也需要⼀定的

筹资来弥补了。　　(⼆)债务保障率分析

　　该企业的债务保障率07年为8.08%，08年为4.05%，09年为10.11%。债务保障率反映的是经营现⾦流量偿付所有债务的能⼒，由于企业每年的经营现⾦流量都被许多不确定因素所影响，因⽽该企业的经营现⾦流量有较⼤波动，没有⼀个确定的趋势。好在该公司的该⽐率⾼于同期银⾏贷款利率，说明公司仍然能够按时⽀付利息，从⽽维持当前债务规模。　　(三)每元现⾦销售净流量分析

　　该企业的每元现⾦销售净流量⽐率07年为6.84%，08年为4.29%，09年为12.13%。从这些数据可以看出，该企业的每元现⾦销售净流量⽐率上下波动幅度很⼤，没有什么趋势可⾔，但是08年下降的幅度最⼤，反映在其财务报表上就是⽤于⽀付的现⾦额度很⼤，从⽽导致该年经营现⾦流量净额很低。总的来看，该企业的每元现⾦销售净流量⽐率还是⽐较稳定，该企业还有⾜够的现⾦可以随时⽤于⽀付的需要。　　四、业绩的综合评价

　　通过以上分析，我们对中⾊股份有限公司有了⼀个⽐较详细的了解。但是单独的分析任何⼀类财务指标，都不⾜以全⾯评价企业财务状况和经营效果，只有对各种财务指标进⾏综合、系统的分析，才能对企业的财务状况做出全⾯合理的评价。　　因此，现在将借助杜邦分析系统，利⽤企业偿债能⼒、营运能⼒、获利能⼒各指标之间的相互关系，对该企业的情况进⾏综合分析。

　　从上表可以看出，该企业净资产收益率是呈下降趋势的，但是09年⼜有上升趋势了。从表中可以看出，影响净资产收益率的因素中，该公司的总资产周转率起着⾄关重要的作⽤，其次是权益乘数，总资产周转率起的作⽤是最⼤的。所以该企业应围绕这⼀指标加⼤管理⼒度，以提⾼总资产的利⽤效率。　　五、分析结论

　　从以上分析数据可以得出如下结论：该企业总资产周转率是呈现逐年下降趋势，资产利⽤效率不是太⾼;长期偿债能⼒⽐较平稳且有上升趋势;在三项费⽤控制⽅⾯不是很好，是以后需要注意的地⽅;现⾦流量⽐较平稳，偿债能⼒较好，销售的现⾦流有所增长，有着较好的信誉，对企业以后的发展是有利的。

财务分析报告范⽂2

　　xxxx年，对于我们祖国来说是充满着诸多回忆的⼀年，我们的国家在xxxx年经历了严寒和温情、经历了磨难和荣誉、经历了经济的低⾕和复苏;xxxx年，对于我们房地产⾏业来说是⾮常值得深思的⼀年，房地产业在xxxx年步⼊了⾏业的周期，房地产业在⼀⽚该不该“XX”的争论中从年头⾛到了年尾，房地产业的⽣存之路将⾛向何⽅?需要我们地产⼈⽤智慧和汗⽔去描绘;同样，xxxx年，对于我们xx公司来说更是不平凡的⼀年，是内涵丰富的⼀年，是蜕变成长的⼀年。xx公司在xxxx年经历了bsc的阵痛、经历了培训⽼师的洗礼、经历了xx改制成功的荣耀、经历了⼯业项⽬挂牌的喜悦、也经历了房产销售的低⾕。

　　就是在这样⼀个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下，xx财务部在公司领导班⼦的正确指引下，理清思路、不断学习、求实奋进，在财务部的各项⼯作上实现了阶段性的成长和收获。下⾯就将财务部所做的各项⼯作在这⾥向各位领导和同仁⼀⼀汇报：　　⼀、会计核算⼯作

　　众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的⼯作，是财务⼈员安⾝⽴命的本钱，是各项财务⼯作的基⽯和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司⾛向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算⼯作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题。为努⼒实现这⼀⽬标，财务部主要开展了以下⼯作：

　　1、建⽴会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据房地产项⽬核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资⾦预算的需要，设计了⼀套会计科⽬表，制定了详细的⼆级和三级明细科⽬，并且对各个科⽬的核算范围进⾏了清晰的约定。同时还启⽤⼀本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。有了这⼀套会计科⽬表和参考书就保证了会计核算⼝径的统⼀性、⼀贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是⼀个⼈做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计⼈员能快速上⼿公司的帐务。值得⼀提的是，按照我们设的明细科⽬和项⽬辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收⼊、成本、费⽤，相关税⾦，迅速地计算出⼟地的增值额，使得⼟地和所得税清算⼯作变得轻松、快捷、明了。我公司的会计科⽬设置得到了集团领导的好评。

　　2、重新对原有的会计核算流程进⾏了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占⽤的时间，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采⽤新的⼯作流程后，⼯作效率提⾼了，各岗位的⽭盾和扯⽪现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求。

　　3、加强各业务单位及往来单位帐⽬的清理核对⼯作，定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐⽬，使得我公司xx户客

户往来和xx户的供应商往来帐⽬清楚准确。同时加强应收往来款的追讨，在年内追回了xx的往来款xx万元。

　　4、除此之外，财务部组织全体员⼯在xxxx年共完成了：收取xx⼆期回笼房款xx亿元，契税维修基⾦xx万，审核原始凭证x万多张，填制、复核，整理装订记帐凭证xx张。出具统计报表xx份出具纳税申报表xx张，税源统计表xx张。出具xx集团、xx集团相关财务报表xx张，出具预算报表xx张等。　　⼆、融资、预算与资⾦管理⼯作

　　资⾦对于企业来说，就如“⾎液”对于⼈体⼀样重要。特别是房地产业进⼊了新⼀轮⾏业周期的历史时刻，国家为房地产的经济泡沫，通过各种货币、信贷、税收、⼟地来进⾏宏观，⽬的就是为了抬⾼房地产业的资⾦门槛，对整个房地产业进⾏重新洗牌。再加上我公司要按计划完成xx改制投产、⼯业项⽬的全⾯挂牌启动，xx的前期开发。最严重的是XX年楼市低迷，今年的销售⼤⼤低于预期，使得我公司的资⾦“造⾎”功能极为不畅。使得我公司随时⾯临“缺⾎”的风险。所以对于xxxx年财务部来说，如何做好融资?如何做好资⾦预算?如何做好资⾦管理成了财务部摆在第⼀位的头等⼤事。为此，财务部也投⼊了⼤量的时间和精⼒去做好相关资⾦管理⼯作，尽最⼤努⼒去帮助企业渡过资⾦难关。

　　1、财务部加强与七家商业银⾏的联系，与各家银⾏逐⼀进⾏谈判和沟通，不断寻找和触碰各商业银⾏的底线。可由于受到国家货币的宏观的影响，商业银⾏⾃⾝的资⾦流动性⼤⼤降低，这使得商业银⾏为降低经营风险，在核准贷款的时候会显得更加⼩⼼谨慎，特别是对于房地产企业是慎之⼜慎。xxxx年xx市各商业银⾏对房地产业的贷款总量较去年已经下降xx%。就是在这样⼀个⾮常恶劣的融资环境下，财务部并没有被眼前的困难所吓倒，反⽽在我公司资产总额和实收资本不⾜的情况下运⽤智慧、勇于创新与各家银⾏展开艰苦的商业谈判。这其中与银⾏的各级主管领导洽谈、会餐、应酬，跑了多少次银⾏、复印准备了多少授信资料，加了多少次班，牺牲了多少业余时间，财务⼈员已经⽆法⽤数字去统计了。值得⾼兴的是，最终财务部在公司领导的正确指导下，凭借在⼯作中总结出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成了在x⾏的x亿元房开贷款、xx万元⼯业项⽬贷款和xx万元额度的承兑汇票，完成了xx⾏的xx万元的⼯业贷款，完成了⼀个个看似不可能完成的任务，因为我公司的资产负债率和项⽬实收资本占总投⽐例均没有完全达到银⾏的信贷条件。同时为公司争取了最⼤的⼟地抵押率和最低的银⾏利率。毫⽆疑问，xx财务部可以骄傲地说，在融资⽅⾯，XX年xx财务部⾛在了同⾏业财务部的前⾯。

　　2、预算执⾏⽅⾯，在公司领导的⼤⼒推动下，在财务部的积极组织下，⽬前公司的全⾯预算管理⼯作已经融⼊到各个部门的⽇常⼯作当中，各个部门已经能熟练的运⽤全⾯预算这⼀管理⼯具来管理各个部门的资⾦流。财务部还定期组织预算差异分析会议，总结讨论预算差异产⽣的原因，提⾼了各个部门对财务数据的重视程度。⽬前各个部门在财务部的组织下积极投⼊地参与全⾯预算管理，为来年的全⾯预算的编制和推⾏打下坚实的基础。也正是因为有了全⾯预算，才使得公司领导对资⾦调度能做到⼼中有数，提前对资⾦进⾏合理的统筹安排。

　　3、在年初资⾦充裕时，根据已编制的预算，在较短时间内⽐较各家银⾏的理财产品，从各家银⾏中选出与x⾏签订了购买xx万理财产品，六个⽉利率为xx%，为公司获得理财收益94、6万元。另外利⽤闲散资⾦，在x⾏理财x次每次分别为x万元(x天)、x万元(x天)、x万元(x天)，共获得理财收益xx元。在x⾏理财x次，每次xx万元分别为xx天和xx天，获得理财收益xx。1⽉开始ipo打新股，投⼊xx万元，获得理财收益xx万元。使得公司全年获得理财收益为xxx万元。为公司在⼀定程度上降低了资⾦使⽤成本。

　　4、充分使⽤承兑汇票⽀付⼯程款，降低资⾦使⽤成本。xxxx年财务部共办理承兑汇票xx笔，充分⽤⾜商⾏xx万的承兑汇票的授信额度。

　　5、在⽇常资⾦管理上，财务部重点加强了以下⼯作：与各家银⾏开通了⽹上银⾏业务，帮助公司实时了解公司的银⾏存款状况;建⽴了资⾦⽇报体系，每⽇向公司领导上报头天的公司资⾦状况，为公司领导进⾏资⾦调度提供了依据;每⽉定期编制各家银⾏的银⾏余额调节表，保证了公司资⾦的准确性和安全性;不定期地对库存现⾦进⾏盘点;在⼤量收款的⼏天，每天核对收款收据与银⾏缴款单和进帐单，保证了资⾦收取的准确性;在付款流程上增加了资⾦经理对出纳填制的⽀票和进帐单的复核程序;通过这⼀系列的⼯作，使得公司资⾦的收取和使⽤上的准确性和安全性⼤⼤提⾼，使财务部在资⾦管理的规范化管理⽅⾯上了⼀个新的台阶。　　三、涉税管理⼯作

　　由于房地产企业涉税环节特别多，相关税收也⾮常繁杂，征税较重，这使得纳税成为企业的⼀项重要成本⽀出。在国家税收法规的规定下进⾏合理的纳税筹划，减少纳税⽀出，是财务部涉税管理的⾸要⼯作。这要求财务部在事先、事中对各项经济业务进⾏审核、筹划将各项纳税⽀出降到最低。凡事有⽭必有盾，在降低纳税⽀出的同时还要规避涉税风险。实现公司经济业务的涉税低风险甚⾄零风险是涉税管理的另⼀项重要⼯作。公司在接受税务稽查时会⾯临三种不同性质的稽查：　　1、⽇常稽查。⽇常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业⽇常情况进⾏的检查，要求被检查的公司数量⼀般不得低于⼀定⽐例。

　　2、专项稽查。专项稽查是指根据上级税务部门的部署，对某个⾏业、某个地区、某个产品、某项减免税进⾏全⾯的清理检查。

　　3、举报稽查。举报稽查是指任何单位和个⼈根据征管法的规定，都可以举报纳税⼈偷税漏税的⾏为。税务机关在接到举报以后，采取⼀些措施对纳税⼈进⾏检查。下⾯就对财务部XX年所做的主要涉税管理⼯作进⾏回顾。

　　1、审核各类收⼊和付款合同。由于将财务审核加⼊到了各类经济合同的签订订环节，使得财务部在业务发⽣之初就能进

⾏纳税评估和纳税筹划。XX年财务部共审核相关经济合同xx份。

　　2、xx⽉，财务部与税务局充分沟通后认为我公司必须主动进⾏⼟地增zhí shuì清算，因为⽬前国家对⼟地增zhí shuì的征收管理⼒度⼀年⽐⼀年⼤，将查得更细。如果等到明年清算条件成⽴由税务局进场进⾏⼟地增zhí shuì清算很可能会增加纳税⽀出。财务部征求公司领导和集团财务部的同意后组织⼈员进⾏了xx项⽬的⼟地增zhí shuì清算⼯作。

　　3、通过分析国家增zhí shuì的发展趋势，⼯业项⽬的所有购进设备均未取得增zhí shuì专⽤，将设备的增zhí shuì开票时间拖到XX年，这样就可以在XX年享受新的消费型增zhí shuì的好处，为公司争取了xx万元的增zhí shuì进项税额抵扣的好处。

　　4、通过对销售部员⼯年终奖⾦的发放⽅式进⾏合理筹划，不仅使公司按按税收法规履⾏了代扣代缴义务，⼜保障了员⼯的利益，使公司的⼤部门员⼯少交了xx元个⼈所得税，增加了员⼯的税后收益，得到了⼴⼤员⼯的称赞和好评。

　　5、定期将各类⼤额的⼯程送到税局进⾏真伪鉴定。由于房地产公司收到的⾦额巨⼤、数量和种类繁多，⼀旦收到假票将给公司带来巨⼤的涉税风险。为控制这⼀风险，财务部定期组织⼈员将相关送往税局进⾏真伪鉴定。　　6、x⽉x⽇—x⽇xx市稽查局对我公司进⾏税务稽查，要求我公司填写xx-xx各税种税款交纳明细，再根据情况进⾏实地税务检查。财务部⽴即组织财务⼈员进⾏全⾯税务⾃查，⼀⽅⾯积极与征管税务局沟通，取得征管税务局的理解和帮助，另⼀⽅⾯主动与稽查局相关⼈员联系，建⽴了良好的⼈际关系。最后，由于及时将未交⾜的税款补交到征管地税局，避免了稽查局到公司进⾏实地税务检查的涉税风险。

　　7、x⽉份xx国税局来到我公司就我公司xx年的所得税申报表列⽰的销售收⼊xx万元，对应的成本只有xx万元提出质疑，要求⽴即出具收⼊确认的证明，即⽂件xx区的主体竣⼯证明，否则xx区对应的收⼊xx万元不能予以确认。由于涉及调减我公司申报的所得税xx万元，财务部⽴刻将这⼀潜在的巨⼤涉税风险汇报给集团财务部，因为根据税法规定偷税⾦额超过全年纳税总额的10%将被定为偷税罪。根据集团财务部的指⽰，财务部⽴即组织财务⼈员重新对xx年的所得税重新进⾏清算和填报申报表，另⼀⽅⾯积极与主管税务机关协商并取得税局相关主管领导的理解，只是调整了纳税申报表，并没有认为我们恶意提前确认收⼊、滥⽤所得税优惠。这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得⽐较到位，才不⾄于发⽣重⼤的涉税风险。　　8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通，财务部积极争取纳税a级企业，⽬前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税a级企业。如果申请纳税a级企业成功，就将意味着税局将⼆年内不来公司查帐，⼀是为为公司营造良好、宽松的纳税环境。⼆是为公司获得了荣誉，为公司与xxzhèng fǔ 部门沟通谈判增添了⼀项重要法码。

　　9、加强了涉税管理的资料收集和档案管理⼯作。在岗位职责中加⼊了税收的收集、整理、汇编⼯作，每⽉定期到税局⽹站上更新下载与房地产有关的税收，并进⾏整理汇编。财务部在进⾏⼟地增zhí shuì清算、所得税申报、税务⾃查、⽇常申报时，将各⼯作底稿进⾏整理，把过程列出来，做为公司的涉税相关⽂件进⾏归档。为了以后进⾏涉税管理时提供⼀份原始参考资料，也为了以后新的财务管理⼈员能够快速地了解了公司的相关涉税管理⼯作提供备查。　　四、财务分析与风险预警⼯作

　　财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采⽤⼀系列专门的分析技术和⽅法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能⼒、营运能⼒、偿债能⼒和增长能⼒状况等进⾏分析与评价的经济管理活动。它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。

　　过去我公司的财务分析⼏乎是⼀⽚空⽩。但是企业的规模越来越⼤，资⾦调度也越来越⼤，如果没有财务分析对企业的运营状况进⾏⼀个理性的评价和分析是⾮常危险的。所以公司领导对此⾮常的重视，对财务部也提出了殷切的期望。有要求才有提⾼，财务部在编写财务分析经验不⾜的情况下在⽹上⼤量收集相关资料，包括房地产的相关经济，对⽐分析各房地产上市公司的财务报表，在x⽉份出了⼀份xx公司上半年的财务分析。所幸得到了公司领导和其他各部门同仁的认可。

　　在这篇财务分析中，财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进⾏了分析，共分析了x条不利影响因素和x条有利影响因素。并指出了⽬前房地产企业的x条应对策略。事后证明，这两段分析为公司⽇后的发展提供了及时、必要的信息和依据。

　　根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对⽐分析和评价，财务部指出了当时公司存在的主要问题和风险：　　1、资产负债率已经到了银⾏接受的极限70%，下半年的融资将⾮常困难。事后财务部仍然毫不畏惧困难，运⽤智慧、勇于创新，突破这⼀瓶颈和局限，仍然为公司融下巨额的银⾏资⾦。

　　2、公司未能合理安排⼯程进度、在需要资⾦周转的时候开盘，造成公司资⾦起伏较⼤，增加资⾦断裂风险

　　3、预期的销售收⼊过于理想化，未能充分考虑市场变化⽽对预算进⾏调整。最后证明下半年的收⼊预算真的偏差很⼤，⼀定程度上影响了资⾦的调度。

　　4、指出下半年资⾦断裂的风险，要求公司领导积极筹措资⾦。

　　事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效的，正由于充分预估了资⾦断裂风险，财务部在资⾦仍然充裕的情况下为公司尽可能多地向银⾏融资。提前做了充⾜的准备。

财务分析报告范⽂3

　　1 .主要会计数据摘要　　(单位：万元)

　　注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后　　更多财务分析报告相关内容：　　财务分析报告的主要分析指标　　财务分析之七⼤忌

　　如何分析资产负债表、损益表、现⾦流量表、财务报告[page]　　2 . 基本财务情况分析　　2-1 资产状况

　　截⾄20xx年3⽉31⽇，公司总资产20.82亿元。　　2-1-1 资产构成

　　公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，⽆形资产及其他资产1.46亿元。主要

　　构成内容如下：

　　(1)流动资产：货币资⾦7.01亿元，其他货币资⾦6140万元，短期投资净值1.亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，

　　⼯程施⼯6617万元，其他应收款1135万元。

　　(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。　　(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。　　(4)⽆形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。　　(5)长期待摊费⽤：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。　　2-1-2 资产质量

　　(1)货币性资产：由货币资⾦、其他货币资⾦、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能⼒和偿还债务能⼒。

　　(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现⾦流。

　　(3)短期性经营资产：由⼯程施⼯构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得⼀定利润。

　　(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，⽽且XXXX的股权对

　　公司的发展具有重要作⽤。

　　以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。　　2-2 负债状况

　　截⾄20xx年3⽉31⽇，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，

　　应付账款707万元，应交税费51万元。

　　⽬前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较⼤的偿债压⼒。结合公司现有7.62亿元的货币资⾦

　　量来看，财务风险不⼤。

　　⽬前公司资产负债率为49.8%，⾃有资⾦与举债资⾦基本平衡。　　2-3 经营状况及变动原因

　　扣除XXXX影响后，20xx年1-3⽉(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期⽐较(以下简称同⽐)减少了1050万元，下>