审计管理制度

第一章 总 则 ......................................................... - 1 - 第二章 审计机构和人员 .................................................. - 1 - 第三章 第四章 第五章 审计工作职责 .................................................... - 1 - 审计机构的权限 .................................................. - 2 - 审计实施细则 ........................................ 错误!未定义书签。

审计管理制度

第一章 总 则

第一条 为了建立健全公司审计管理制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》，结合我公司工程施工的实际情况，制定本制度。

第二条公司实行内部审计是加强内部经济监督的重要手段，是公路系统审计体系的重要组成部分。审计部依法检查会计帐目、资料及相关资产，监督工程处、分公司、工程项目的财务收支和经济活动的真实性、合法性、效益性。

第三条 依法实行审计管理制度，以促进本单位强化内部监督和管理，遵守国家财经法纪，加强廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。

第二章 审计机构和人员

第四条 公司设审计部，负责工程处、分公司以及所属各项目的内部审计工作。 第五条 审计人员应自觉遵守职业道德准则，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第六条 审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第三章 审计工作职责

第七条 审计机构和人员在本单位主要负责人的直接领导下，依照有关法律、法规和，以及本单位的规章制度，行使内部审计监督权，对本单位领导负责并向其报告工作。

第 审计部负责本单位的内部审计工作。

第九条 审计部服从、接受上级主管部门审计机构的业务指导和监督。同时接受同级审计机关的业务指导和监督。

第十条 审计部对下列事项进行审计监督： (一)财务、计划或预算的执行和决算。

(二)财务收支、内控制度、经济效益、经济责任、经济合同及资产使用情况等经济活动。

(三)工程项目的预算、决算和资金管理情况。 (四)各项专用拨款和贷款的使用情况。

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(五)国家财经法规和本单位规章制度的执行情况。

(六) 各工程处、分公司和项目部单位负责人经济责任审计，详 见单位负责人经济责任审计办法。

（七）审计机关、上级内部审计机构和本单位领导交办的其他审计事项。

第四章 审计机构的权限

第十一条 在本公司范围内，审计部的权限是：

(一)根据审计需要，要求被审计单位及时报送财务收支计划、预算、决算和有关文件资料。

（二）公司属各工程处、分公司及各项目部的主管会计人员，每月报送会计报表和当期的计量支付报告（工程结算收入）。要求各内部核算单位或个人，报送对内对外签定的经济合同。

（三）审核会计凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。根据本单位内部控制制度和内部承包合同规定，并结合公司各项检查标准对所属各单位的成本核算过程进行不定期的审计、检查。

（四）对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料。 （五）参加有关生产、经营、财务和经济管理等方面的会议，参与制定有关的规章制度。

（六）对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费的行为，经本单位负责人同意，按照有关规定做出封存帐册、停止拨款等临时制止决定。

（七）对阻扰、防碍审计工作及拒绝提供有关资料的，经本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的意见。

（八）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 （九）依据有关规定，享有本单位在管理权限范围内授予的审计处理、处罚权。

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