西南大学2017年《财政学》0465网络教育作业答案

单选题 1-5 Cabcc 6-10 BBADC 11-15 BADAD 16-20 CCBAB 21-23 DCA

多选题 24 ACD 25 ABC 26 ABC

判断题

27-30 XXXX 31-35 XXXXY 36-40 XYXYX 41-45 YYYXX 46-50 XXYXY 51 YXYYX 56 Y

57、简述财政的职能。 参：

财政职能是指财政作为国家分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能，即财政之所以需要的基本理由。对于财政职能有不同说法，“资源配置”、“收入分配”和“稳定经济”是公认的财政应该具备的职能。

（1）资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。

（2）收入分配职能。是指财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。在市场化分配中，一般会根据个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。这种市场化分配有利于提高效率，但容易造成社会成员间收入差距过大，从而需要对市场初次分配结果实施再分配调节，促进形成合理有序的收入分配格局，维护社会公平与正义。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。

（3）经济职能。是指通过实施特定的财政，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政措施。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政，增加财政支出和减少税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政，减少财政支出和增加税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政。

58、简述税负转嫁的方式。 参： 所谓税负转嫁，是指纳税人将其所缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程。税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。

1. 前转。也称顺转，指纳税人通过提高商品销售价格将税负转嫁给购买者。例如，对商品的制造商征税，制造商通过提高商品价格把税负转嫁给销售商，销售商又通过进一步提高价格把税负转嫁给消费者。从这一过程看，商品制造商是名义上的税收负担者，而经过税负转嫁后，商品消费者成为实际上的税收负担者。前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。 2. 后转。也称逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税负转嫁给供应者。如对商品的制造商征税，制造商不是通过提高商品销售价格将税负向前转移，而是通过压低商品生产要素的购入价格将税负向后转嫁给要素出售者，如果可能要素出售者则设法进一步向后转嫁税负。 3. 税收资本化。也称税收还原，指要素购买者将所购资本品（主要是房屋、土地、设备等固定资产）的未来应纳税款，在购入价中预先扣除，由要素出售者实际承担税负。税收资本化与一般意义上的税负转嫁不同的是，后者是\"现时\"税负的即时转嫁，前者是\"未来\"税负的预先转嫁。税收资本化实际上是税负后转的一种特殊形式。

在实际活动中，各种税负转嫁方式往往是同时并行的，即对一种商品课税后，其税负可向前转嫁一部分，向后转嫁一部分，这种现象称为\"混转\"。

59、简述区分公共物品与私人物品的基本标准。 参：

区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。 排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征； 竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。 60、简述税收制度的基本要素 参：

税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为税收的三大要素。

61、简述财政收入来源的不同形式。 参：

财政收入的形式结构反映以税收和各种非税方式取得财政收入的构成状况。对财政收入进行形式结构分析，除了能充分把握财政收入的主导形式外，还有助于深入了解各种收入形式的地位与作用。

（1）税收。在市场经济条件下，税收是财政收入的主要形式。在发达国家，税收一般占经常性预算收入总额的90%以上，是公共资金的主要来源。

（2）国有资产收益。国有资产收益就是国家凭借全民所有的资产所有权取得的各种收益的总称。就企业而言，国有资产收益就是国家凭借对企业拥有的资产所有权而应取得的各种收益，其中包括国有资产拍卖收益、租赁收益以及由企业税后利润分配取得的收益等。而国有企业的\"未分配利润\"是国家以投资人的身份从企业资产经营中应取得的收益，也属于国有资产投资的回报，所有权归国家。

（3）公共收费。通过公共收费取得部分财政收入是各国通行的做法。公共收费与地方的活动有较多的联系，因为公共收费是的一种准市场性行为，而地方的服务供给与受益者的联系更直接，可以较多的使用这一收入手段。

（4）公债收入。公债通常被视为一种非经常性财政收入，主要用于弥补财政收支的缺口。在现代经济生活中，公债发行的规模不仅取决于一般财政收支的状况，更重要的是取决于宏观经济的需要。