审计学第九章

1．（多项选择题）“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：

选择一项或多项：AB

A. 支票和印章由出纳员统一保管

B. 会计人员直接办理3万元以下的付款业务

C. 会计主管定期编制银行存款余额调节表

D. 出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

2．（单项选择题）“资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是：

选择一项：C

A. 年度资产负债表日当天

B. 整个会计期间

C. 年度资产负债表日前后数天

D. 上一个会计期间

3．（多项选择题）“资料3”中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有：

选择一项或多项：ABCD

A. 临近下班时进行监盘

B. 出纳员清点现金

C. “库存现金盘点表”的签字和留存

D. 采用突击方式

4．（多项选择题）“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是：

选择一项：C

A. 2 243.30元

B. 12 543.30元

C. 2 843.30元

D. 7 693.30元

5．（单项选择题）“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是：

选择一项：B

A. 对当年各月份银行存款余额进行趋势分析

B. 审查被审计单位编制的银行存款余额调节表

C. 重新调查了解相关内部控制

D. 随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核

6.答：(1)构成内部控制缺陷。因为出纳入员兼任会计档案保管职务、出纳员兼任编制银行存款余额调节表职务均违反了不相容职务分离原则。

(2)构成内部控制缺陷。因为：①对于审批人超越授权范围审批的货币资金支付业务，经办人不应先行办理，而是有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。②货币资金支付业务的程序除了支付申请、支付审批、办理支付三个业务环节外，还应包括支付审核环节。

(3)构成内部控制缺陷。因为办理付款业务所需的全部印章不能交由一人保管，即使临时保管也是违反内部控制要求的

1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是560万元，职工教育经费是100万元，需调增应纳税所得额 60万元。

2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是100万元，应 调增应纳税所得额80万元。

3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应调增应纳税所得额 8万元。

4.国债利息收入免税，应调减应纳税所得额4万元。

5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为3000万元，“不调整”应纳税所得额。

6.研究开发费用可加计扣除，“不调整”应纳税所得额 。

7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是 840万元，不调整”应纳税所得额 。

8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应调增”应纳税所得额 16万元。应纳税所得额=7000万元+60+80+8-4+16=7160万元