2019年会计继续教育试题及答案

对（ ）（含）以后实施启运港退税的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。 A.2015年5月1日 B.2016年4月10日 C.2017年5月1日 D.2018年4月10日 正确答案：D 运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（ ）。 A.不填 B.123456 C.admin D.都可以 正确答案：A 小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（ ）征收率缴纳。 A.3% B.5% C.6% D.11% 正确答案：B

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下列说法错误的是（ ）。`职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`税前可以扣除的损失为净损失`软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除 A.下列说法错误的是（ ）。 B.职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 C.税前可以扣除的损失为净损失 D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 E.工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除 正确答案：C 新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税信用等级为（ ）。 A.A级 B.B级 C.M级 D.C级 正确答案：C 甲公司为一般纳税人，2016年全年实现会计利润48万元，应缴纳企业所得税4.8万元（假如符合小微条件）。经税务机关审核发现：6月30日收到代销公司的代销代销清

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单及货款20万元（其货款成本为14万元）。企业会计处理为：借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000。则年终应补缴所得税税额为（ ）。

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A.6万 B.1.5万 C.8.7万 D.0.6万 正确答案：C 某市小规模纳税人A,2017年3季度销售货物取得不含税销售额为9.5万，A纳税人2017年3季度附加税为（ ）。 A.0元 B.199.50元 C.342元 D.2850元 正确答案：A 税务机关每年（ ）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。 A.3月 B.4月 C.5月 D.6月 正确答案：B 设置部门档案时，需要在工具栏中（ ）进行查找。

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A.基础设置 B.往来 C.项目 D.总账 正确答案：A 甲公司2017年7月接受捐赠鳟鱼罐头一批，收到的专用上注明价款10万元，1.7万元，企业另支付运输费用1万元，则其应交所得税是（ ）。 A.11.7万 B.1万 C.1.7万 D.11万 正确答案：C 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限是（ ）。 A.20年 B.10年 C.5年 D.4年 正确答案：B 出口适用免税的货物劳务，应于（ ）纳税申报期截止日前办理免税申报。

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A.当年5月份 B.当年12月底 C.次年5月份 D.次年12月底 正确答案：C 设置结算方式时，涉及到的选项有（ ）。 A.基本信息 B.收付结算 C.基础设置 D.付款条件 正确答案：C 高速公路通行费计算抵扣（ ）。 A.3% B.5% C.6% D.11% 正确答案：A 下列说法，错误的是（ ）。 A.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标 B.资产总额的月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

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C.资产总额的全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 D.从业人数指标，按企业半年季度平均值确定 正确答案：D 下列情形中，需要核定征收企业所得税的是（ ）。 A. B. C. D. 依照法律、行规的规定可以不设置账簿的 依照法律、行规的规定应当设置但未设置账簿的 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 正确答案：A,B,C,D 会计科目“库存商品”账页格式不能为（ ）。 A. B. C. D. 金额式 外币金额式 数量金额式 都不可以 正确答案：A,B 下列说法正确的是（ ）。 A. B. C. D. 转让协议生效且完成股权变更手续时，确认企业转让股权收入的实现 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等 股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

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正确答案：A,B,C,D 需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的单据有（ ）。 A. B. C. D. 报关单 购货专用抵扣联 收汇水单 以上选项都不对 正确答案：A,B,C 换算FOB价格需要从（ ）入手。 A. B. C. D. 保费 运费 成交价格 成交方式 正确答案：A,B,D 小规模纳税人申报表有（ ）。 A. B. C. D. 《纳税申报表（小规模纳税人适用）》 《纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 《减免税申报明细表》 以上选项都正确 正确答案：A,B,C,D 税前扣除项目的原则包括（ ）。

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A. B. C. D. 配比原则、 相关性原则 确定性原则 合理性原则 正确答案：A,B,C,D 缴纳企业所得税的目的在于（ ）。 A. B. C. D. 保证国家财政收入 维持国家机器正常运转 社会经济 真实反映出财务状况和经营成果 正确答案：A,B,C,D 运用直接法计算企业所得税时，所包括的影响因素有（ ）。 A. B. C. D. 免税收入 各项扣除 以前年度亏损 纳税调整增加额 正确答案：A,B,C 下列说法正确的是（ ）。 A. B. 商业折扣应按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 销售返利应按货币性返利时计入销售费用核算

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C. D. 现金折扣按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 自建商品房转为自用或经营不确认收入 正确答案：A,B,C,D 出口企业的信用等级主要包括：（ ）。 A. B. C. D. 纳税信用等级 出口企业管理类别 外汇分类等级 海关管理类别 正确答案：A,B,C,D 增加会计科目时，不能同时设置的选项有（ ）。 A. B. C. D. 部门核算 个人往来 客户往来 供应商往来 正确答案：C,D 扣税凭证有（ ）。 A. B. C. D. 专用 海关进口专用缴款书 增普通行费（电子）申报抵扣 机动车销售统一

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正确答案：A,B,C,D 下列说法正确的是（ ）。 A. B. C. D. 为职工购买的补充保险限额扣除 非金融企业向非金融企业借款的利息支出限额扣除 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除 业务招待费的扣除遵循孰低原则 正确答案：A,B,C,D 属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括（ ）。 A. B. C. D. 专用 海关进口专用缴款书 农产品收购 非税收入票据 正确答案：A,B,C,D 外贸企业报关单的出口日期不能晚于进货时的发货时间。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 接受捐赠的收入中，受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。（ ）

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正确 错误 正确答案：正确 取得购货的商品名称必须与报关单中的商品名称一致，的计量单位必须与报关单的第一、第二计量单位之一相吻合。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 新成立企业出口前一定要办理一般纳税人，外贸企业出口想退税须为一般纳税人，小规模纳税人只能免税。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 增加操作员权限时，账套和年度可以不用对应。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的长期资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。（ ）

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正确 错误 正确答案：正确 财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税的通知》规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 特许权费的所得税的确认时间,属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 注册账套时初始密码不能为空。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 预录入单无出口日期的，可在电子口岸出口退税模块查询。（ ） 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

正确 错误 正确答案：正确 职工教育经费，不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分准予扣除。职工教育经费、广告费和业务宣传费的超过部分当年不得扣除，但超过部分准予结转以后纳税年度扣除。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 结算方式中类别编码可根据实际情况设置。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经申报后，准予扣除；会议费、差旅费、违约金、诉讼费用、办公费等，准予扣除。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 租金收入所得税的确认时间应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（ ） 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

正确 错误 正确答案：正确 通行费电子在符合规定情形下，逾期后，经省级国税局允许，还可以继续抵扣。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 客户分类和供应商分类，可以对他们进行分级的管理，对有较多客户和供应商时，建议选择分类管理 （ ） 正确 错误 正确答案：正确 将资产用于生产、制造、加工另一产品或者改变资产形状、结构或性能的不确认收入；自制资产自制资产或者用于市场推广或销售的，按售价确认收入。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。（ ） 正确 错误 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

正确答案：正确 设置部门档案时，部门编码可以不录，但部门名称必录。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的、能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的以及通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，需核定其应税所得率。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 税务机关每年（ ）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。 A.3月 B.4月 C.5月 D.6月 正确答案：B 适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税的税率是（ ）。 A.25% B.20% 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

C.15% D.10% 正确答案：D 《中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号——会计档案管理办法》规定的纳税申报表保管期限为（ ）。 A.5年 B.10年 C.15年 D.30年 正确答案：B 出口企业应在申报出口退（免）税后（ ）内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 A.5日 B.15日 C.30日 D.45日 正确答案：B 添加操作员时，需要在工具栏中点击（ ） 。 A.系统 B.账套 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

C.权限 D.视图 正确答案：C 下列关于劳务收入的所得税的确认时间，说法错误的是（ ）。 A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 C.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 D.安装工作是商品销售附带条件的，安装费应根据安装完工进度确认收入 正确答案：D 下列说法错误的是（ ）。 A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出：按照租赁期限均匀扣除 B.纳税人向受赠人的直接捐赠，不得扣除 C.企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，申报后在所得税前按规定扣除 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可税前扣除 正确答案：D 对符合条件的二类企业，应自受理企业申报之日起，（ ）内办结出口退（免）税手续。 A.5个工作日 B.10个工作日 C.15个工作日 D.20个工作日

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正确答案：B 增加客户档案步骤为（ ）。 A.基础设置-往来单位-客户档案 B.往来-客户档案 C.基础设置-财务-客户档案 D.往来-财务-客户档案 正确答案：A 一般纳税人可以享受月销售额不超过（ ）免征教育附加、地方教育附加的优惠。 A.3万元 B.9万元 C.10万 D.30万元 正确答案：C 下列选项中，属于超标准的部分当年不予扣除，且不得结转的是（ ）。 A.职工教育经费 B.广告费和业务宣传费 C.公益性捐赠支出 D.职工福利费 正确答案：D 设置部门档案时，需要在基础设置中点击（ ）。

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A.基本信息 B.往来单位 C.财务 D.机构设置 正确答案：D 买赠方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。例如A商场年终大促销，买西服送领带活动已知：西服公允价值1000元，领带价值200元。则西服分摊的比例是（ ）。 A.833.33 B.166.67 C.1000 D.1200 正确答案：A 对（ ）（含）以后实施启运港退税的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。 A.2015年5月1日 B.2016年4月10日 C.2017年5月1日 D.2018年4月10日 正确答案：D 来料加工委托加工业务的应在次年（ ）前办理来料加工出口货物免税核销。

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A.4月15日 B.4月20日 C.5月15日 D.5月30日 正确答案：C 属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括（ ）。 A. B. C. D. 专用 海关进口专用缴款书 农产品收购 非税收入票据 正确答案：A,B,C,D 创建账套时可以不用必须填写的有（ ）。 A. B. C. D. 税号 法人代表 邮政编码 电子邮件 正确答案：A,B,C,D 下列说法正确的是（ ）。 A. B. 商业折扣应按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 销售返利应按货币性返利时计入销售费用核算 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

C. D. 现金折扣按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 自建商品房转为自用或经营不确认收入 正确答案：A,B,C,D 下列说法，正确的是（ ）。 A. B. C. 企业需要提交《企业所得税核定征收鉴定表》，由主管税务机关10个工作日内审核 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的核定征收企业所得税 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，核定征收企业所得税 D. 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人由国家税务总局另行明确 正确答案：A,B,C,D 下列说法，正确的是（ ）。 A. B. C. D. 国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税的税率是15% 符合条件的小型微利企业的企业所得税的税率是15% 非居民企业的境内、境外所得是企业所得税的征税对象 符合条件的小型微利企业的企业所得税的税率是20% 正确答案：A,D 下列说法正确的是（ ）。 A. B. C. 的实现

按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 除财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

D. 按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 正确答案：A,B,C,D 出口货物运输单据包括：（ ）。 A. B. C. D. 海运提单 航空运单 邮政收据 货物承运单据 正确答案：A,B,C,D 增加会计科目时，涉及的选项有（ ）。 A. B. C. D. 基础设置 出纳 财务 购销存 正确答案：A,C 小规模纳税人申报表有（ ）。 A. B. C. D. 《纳税申报表（小规模纳税人适用）》 《纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 《减免税申报明细表》 以上选项都正确

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正确答案：A,B,C,D 下列选项中，属于允许所得税前扣除的范围的是（ ）。 A. B. C. D. 无形资产的成本 销售费用 管理费用 销售税金及附加 正确答案：A,B,C,D 符合以下条件的出口企业，可确定为开展出口退（免）税无纸化管理试点企业：（ ）。 A. 自愿申请开展出口退（免）税无纸化管理试点工作，且向主管国税机关承诺能够按规定将有关申报资料留存企业备案 B. C. D. 出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类 有税控数字签名证书或主管国税机关认可的其他数字签名证书 能够按规定报送经数字签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据 正确答案：A,B,C,D 在计算企业所得税时，需要确认的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ ）。 A. B. C. D. 提供服务与劳务所得 转让财产所得 股息、红利等权益性投资所得 利息所得、租金所得、特许权使用费所得 正确答案：A,B,C,D 不得从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

A. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）加工修理修配劳务和交通运输服务 B. C. D. 非正常损失的购进货物、以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 正确答案：A,B,C,D 对四类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应按（ ）规定进行审核。 A. B. C. 申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符 申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、专用信息比对无误 对该类企业申报出口退（免）税的外购出口货物或视同自产产品，国税机关应对每户供货企业的，都要抽取一定的比例发函调查 D. 属于生产企业的，对其申报出口退（免）税的自产产品，国税机关应对其生产能力、纳税情况进行评估 正确答案：A,B,C,D 会计科目“库存商品”账页格式不能为（ ）。 A. B. C. D. 金额式 外币金额式 数量金额式 都不可以 正确答案：A,B 在分类编码方案中，背景色为灰色的，用户可以调整。（ ）

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正确 错误 正确答案：错误 企业在生产经营活动中损失和其他损失是指固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位和个体工商户。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 结算方式中类别编码可根据实际情况设置。（ ）

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正确 错误 正确答案：错误 取得购货的商品名称必须与报关单中的商品名称一致，的计量单位必须与报关单的第一、第二计量单位之一相吻合。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 实行查账征收的企业、实行核定应税所得率的企业，无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 设置部门档案时，部门编码可以不录，但部门名称必录。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的长期资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。（ ）

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正确 错误 正确答案：正确 跨境贸易人民币结算是指以人民币报关并以人民币结算的进出口贸易结算。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 劳务收入是指企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足收入的金额能够可靠地计量；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 客户分类和供应商分类，可以对他们进行分级的管理，对有较多客户和供应商时，建议选择分类管理 （ ） 正确 错误 正确答案：正确 接受捐赠的收入中，受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。（ ） 如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!

正确 错误 正确答案：正确 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，税收滞纳金，以及罚息、违约金、赔偿金等不得扣除。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 新成立企业出口前一定要办理一般纳税人，外贸企业出口想退税须为一般纳税人，小规模纳税人只能免税。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 增加操作员权限时，账套和年度可以不用对应。（ ） 正确 错误 正确答案：错误 通行费电子一律采用选择确认办法申报抵扣。（ ） 正确 错误

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正确答案：正确 财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税的通知》规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 特许权费的所得税的确认时间,属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（ ） 正确 错误 正确答案：正确

（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）