审计学 试卷
（考试时间：4月12日 下午2：00-4：30）
本试卷分为两部分，满分100分；考试时间为150分钟。
第一部分为选择题，1页至6页，共6页。应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。 第二部分为非选择题，7页至12页，共6页。应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分 选择题（共30分）
一、 单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”在相应代码涂黑。未涂、错误或多涂均无分。
1、 我国“审计”一词起源于
A、西周时期 B、春秋、战国时期 C、隋、唐时期 D、宋朝时期 2、最能保证内部审计部门权威性和独立性的领导类型是
A、由企业董事会领导 B、由企业总裁或总经理领导 C、由总会计师领导 D、由主管财务的副总裁领导 3、将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是 A、审计客体 B、审计主体 C、审计内容 D、审计范围 4、通常注册会计师可以不实行回避的情况是
A、曾在委托单位任职，离职后未满两年的 B、执有委托单位股票
C、与委托单位的主管人员是好朋友 D、担任委托单位常年会计顾问 5、逆查法的主要缺点包括
A、工作量大 B、审计成本高
C、审计工作效率低 D、要求丰富的经验和分析判断能力 6、下列审计证据中，可靠性最强的是
A、审计人员独立获得的外部证据 B、内部证据 C、被审单位提价的外部证据 D、口头证据 7、内部控制制度描述的第二个步骤是
A、了解内部控制制度 B、对描述的结果进行复核 C、对描述的结果进行初步测试 D、描述内部控制制度 8、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有
A、检查 B、函证 C、观察 D、审阅 9、审计工作底稿三级复核制度中的第二级复核是指
A、项目负责人的复核 B、业务助理人员或专家的复核 C、部门经理的复核 D、主任会计师或所长的复核
10、某会计师事务所于2005年3月终止了对甲单位的审计业务，那么该事务所于甲单位的审计业务约定书应保存至 A、2005年3月31日 B、2005年12月31日 C、2010年3月31日 D、2015年3月31日 11、1918年9月7日农商部将中国第一号注册会计师证书颁发给了 A、潘序伦 B、奚玉书 C、谢霖 D、徐永祚 12、下列情形中，符合否定式函证条件的是
A、发生财务危机的客户 B、应收账款的余额较大
C、年终时大量赊销 D、审计人员有理由相信债务人会认真对待询证函
13、审计证据的充分性是指证据的
A、数量要求 B、质量要求 C、客观性 D、经济性 14、应付账款函证的回函应当
A、直接寄给客户 B、直接传真给客户 C、直接寄给会计师事务所 D、由客户自取 15、下列各项中属于固定资产复合型测试内容是
A、固定资产盘点 B、固定资产增加的审查 C、抽查固定资产购买和处置业务 D、固定资产折旧的审查 16、企业可以根据合同规定在商品发出时确认收入的销售方式是
A、托收承付方式 B、预收货款方式 C、代销或寄售方式 D、交款提货方式 17、对产品销售收入进行符合性测试的主要目的之一在于 A、了解产品销售收入的变动趋势
B、从总体上确定产品销售收入的真实性 C、了解产品销售收入的内控制度是否健全 D、找出产品销售收入的变动原因
18、对某一单位的外汇使用情况进行的审计，称为
A、局部审计 B、专项审计 C、部分审计 D、任意审计 19、将经济效益审计分为管理审计和业务经营审计的分类标准是
A、按审计的时间分类 B、按审计的对象分类 C、按审计的层次分类 D、按审计的内容分类 20、内部审计的职能不包括
A、管理职能 B、监督职能 C、鉴证职能 D、防护职能
二、多项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、少涂或多涂均无分。
21、审计要保持其独立性，必须做到
A、办公地点独立 B、经济独立 C、工作独立 D、组织独立 E、委托独立
22、就地审计按照不同情况，可以分为
A、驻地审计 B、报送审计 C、巡回审计 D、专程审计 E、局部审计
23、根据财政部批准《各国注册会计师职业道德基本准则》，注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时，必须恪守的一般原则是
A、独立原则 B、客观原则 C、廉洁原则 D、公正原则 E、回避原则
24、我国的独立审计准则主要由下列层次组成
A、独立审计的基本准则 B、职业规范指南 C、独立审计胚体准则和独立审计实务公告 D、报告准则 E、外勤准则
25、审计证据的可靠程度通常可参照下属标准进行判断 A、书面证据比口头证据可靠 B、外部证据比内部证据可靠
C、辅助证据比环境证据可靠
D、审计人员自选获得的审计证据比由部审计单位提供的审计证据可靠 E、内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠 26、审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则是 A、方法选用应与审计的特定目的相适应 B、方法选用应与被审单位的具体条件相适用 C、方法选用应与被审单位的实际需要相适用 D、方法选用应与审计方式相适用
E、方法选用应与审计主题的性质和任务相适用 27、进行符合性测试一般可以采用以下方法
A、追踪法 B、实验法 C、盘点法 D、观察法 E、核对法
28、就社会审计而言，准备阶段的工作一般包括
A、了解被审单位基本 B、符合性测试 C、签订业务约定书 D、确定重要性 E、分析审计风险
29、审计工作底稿的基本要素包括
A、被审单位名称 B、审计项目名称 C、会计师事务所名称 D、审计标识及其说明 E、索引号及页次
30、下列审计档案中，属于当期档案的有
A、符合性测试工作底稿 B、实质性测试工作底稿 C、公司章程 D、审计报告副本 E、现金盘点表
31、在应收账款审计中，审计人员可以利用的比例关系有
A、应收账款增加与销售收入增加的比率 B、应收账款周转率
C、存货周转率 D、坏帐准备与应收账款余额的比率 E、销售退回与销售收的比率
32、与固定资产有关的分析性复核方法有
A、折旧费用除以固定资产总额 B、累计折旧除以固定资产总额 C、固定资产使用率 D、观察固定资产盘点 E、比较以前和本年度内发生的原固定资产维修费用 33、查找期末未入账应付账款的审计程序有 A、检查会计年度后银行存款支付记录 B、检查期末存活验收报告
C、确定应付账款在会计报表上的表达与披露是否恰当 D、检查供货商对账单 E、核对销售发票
34、资本公积是指企业投资者投入企业的，除注册资本以外或法定资本以外的资本，包括 A、股本溢价 B、从利润中提取的公积金 C、资产重估增值 D、接受捐赠 E、未分配利润
35、根据《企业会计准则-收入》的规定，商品销售收入应在下列了条件聚能满足时予以确认 A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B、与交易相关的经济利益能够流入企业 C、相关的收入和成本能够可靠地计量 D、商品已办理发运手续
E、企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实时控制 36、单位内部审计的形式主要包括
A、定期审计 B、日常性审计 C、周期性审计 D、专题审计 E、有偿审计
37、简式审计报告的基本内容包括
A、收件人 B、范围段 C、意见段 D、审计建议 E、签章和会计师事务所地址
38、应收账款一般不需函证，但出现下列情况时，注册会计师还应实施函证程序 A、相关内部控制制度薄弱 B、没有定期与供货商对账 C、被审单位处于经济困难
D、审计人员认为被审单位的志愿有舞弊嫌疑 E、应付账款余额较小
39、内部审计人员工作的独立性包括以下内容
A、独立编制审计计划 B、独立地表达审计意见 C、独立地进行审计调查 D、独立地制定收费标准 E、独立地进行处罚
40、依据现行《注册会计师法》的规定，注册会计师可承办下列具体业务项目 A、审查企业会计报表，出具审计报告 B、验证企业资本，出具验资报告
C、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 D、接受委托催收债款
E、承办会计咨询、会计服务业务
第二部分 非选择题（共60分）
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 41、后续审计 42、审计风险
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 43、简述设置审计机构的原则
44、销售收入内部控制制度中，有哪几个环节的授权对审计最为重要？ 五、论述题（本大题共1小题，10分）
45、审计人员可以采用哪些措施对存活盘点进行检查？ 六、综合题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）
46、资料：中新会计师事务所对某企业2005年度的损益表进行审计时，抽查了12月份的有关账簿，发现下列情况：
（1）企业销售A产品，采用预收账款方式，12月5日收到货款70200元，货物尚未发出，企业收到货款时的账务处理是：借记“银行存款”70200元，贷记“主营业务收入”60000元，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”10200元，
（2）12月11日企业采用托收承付结算方式销售A产品100台，已到银行办妥结算手续，货物已发出，但企业未作账务处理，
（3）12月5日企业福利部门领用本企业生产的B产中20台，主营业务收入明细账未作记录，
（4）12月25日，上月销售出的B产品50台，由于质量问题全部退回，产品已入库，但企业未作账务处理。 A产品单位售价1000元，单位成本500元，B产品单位售价1200元，单位成本800元，增值税税率17% 要求：指出该企业在销售业务中存在的问题，并计算应调整的销售利润
47、中新会计师事务所对祥宇有限公司2005年12月31日的资产负债表及该年度的损益表和现金流量表进行了审计，国为无法对存活实施盘点程序，但事务所认为存货在该企业总资产中所占比重不大（仅为1%），所以对这些会计报表发表了保留意见的审计报告，审计外勤工作结束日为2006年3月18日，要求：为该企业编制审计报告。 48、资料：宏大公私2002年的年度财务报表由中银会计师事务所审计，中银会计师事务所派注册会计师李工完成这项工作，2003年3月1日李工带领12名助理人员进驻企业，对宏大公司进行年报审计，当日下午，其中的一名助理人员通知宏大公司财务部人员，预备在4日进行现金审计，请财务部做好准备，3月4日时，李工亲自对现金和银行存款进行了清查盘点，在清查盘点过程中，发现白条500000元，借款人是财务部副经理李丽丽，时间是2003年2月20日，白条一张36546
元，签名人是会计张发，时间是2003年3月1日，除此之外现金账实相符，支票和财务专用章都是由李丽丽保管。 要求：依旧审计准则和有关的规定，李工和助理人员在现金审计过程中的做法正确吗？请你对上述情况进行分析评述。
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