2015-10-23
1) 明光公司收到国家投入流动资金150 万元，款项存入银行。 借：银行存款 1 500 000
贷：实收资本——国家 1 500 000
2）明光公司收到大华公司投入使用过的设备一台，双方协作价105 000元；该设备的账面价值为120 000元。
借：固定资产——设备 105 000 贷：实收资本——大华公司 105 000
3）明光公司收到利源公司捐赠新的设备一台，价值90 000元（按新准则）。
借：固定资产——设备 90 000 贷：营业外收入——利源公司 90 000
4）明光公司收到虹发以公司投入的专利权一项，经专家评估确认，价值为50 000元。
借：无形资产——专利技术 50 000 贷： 实收资本——虹发公司 50 000
5）明光公司从银行取得借款500 000元，期限6个月，年利率5%，利息于季度末结算，所借款项存入银行。
借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000
6）明光公司从银行取得借款3 000 000元，期限3年，所借款项存入银行。
借：银行存款 3 000 000 贷：长期借款 3 000 000
7）明光公司3日购入A材料10吨，货款20 000元，运杂费300元，增值税3 400元，款项以银行存款支付（明光公司为一般纳税人）。
借：在途物资——A材料 20 300 （货款20 000元+运杂费300
元）
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 700
8）明光公司9日购入B材料２0顿，单价2 000元，运杂费600元，增值税6 800元，款项尚未支付（明光公司为一般纳税人）。
借：在途物资——B材料 40 600 （B材料２0顿×单价2 000元＋运杂费600元）
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：应付账款 47 400
9）明光公司5日以银行存款30 000元向中原公司预付购买B材料款。
借：预付账款——B公司 30 000 贷：银行存款 30 000
10）明光公司19日收到中原公司发出的材料已预付货款的B材料200千克，单价115元，对方代垫运费800元，增值税3 910元。
借：在途物资——B材料 23 800 （货款的B材料200×单价115＋对方代垫运费800）
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 9100 贷：预付货款 27 710
11）明光公司23日收到中原公司退回的明光公司多付货款2 290元。
借：银行存款 2 290
贷：预付账款——中原公司 2 290
12）26日明光公司购买材料验收入库，计算并结转材料的实际成本66 800元。
借：原材料 66 800 贷：在途物资 66 800
13）分配本月应付职工工资46 000元，其中：生产工人工资34 000元（甲产品生产工人工资18 000元，乙产品生产工人工资16 000元），车间管理人员工资7 000元，厂部管理人员工资5 000元。
借：生产成本——甲产品 18 000 ——乙产品 16 000 制造费用 7 000 管理费用 5 000
贷：应付职工薪酬——职工工资 46 000
14）15日从银行提取现金46 000元，备发工资。 借：库存现金 46 000 贷：银行存款 46 000
15）16日以现金46 000元，发放工资。 借：应付职工薪酬——职工工资 46 000 贷：库存现金 46 000
16）26日以现金支票46 000元，支付职工工资。 借：应付职工薪酬——职工工资 46 000 贷：存行存款 46 000
17）企业购入非生产用不需要安装的设备一台，买价为30 000元，包装费500元，运杂费400元，增值税5 100元全部款项已用银行存款支付。
借：固定资产——设备 36 000 （买价30 000+包装费500+运杂费400+增值税5 100）
贷：银行存款 36 000
18）企业将现金6 100元存入银行。 借：银行存款 6 100 贷：库存现金 6 100
19）明光公司用银行存款支付前欠中原公司的货款5 000元。 借：应付账款 5 000 贷：银行存款 5 000
20）19日企业用现金购买办公用品350元，交生产车间使用。 借：制造费用 350 贷：库存现金 350
21）25日企业用现金购买办公用品460元，交厂部使用。
借：管理费用 350 贷：库存现金 350
22）15日仓库发出材料如下表： 单位：元
项 目
生产产品耗用
其中： 甲产品 乙产品
车间一般消耗
厂部一般消耗 合 计
A材料 24 000 14 000
B材料 13 000 5 000
C材料 9 800 3 800
合 计 46 800 22 800
10 000 7 000 3 000 34 000
8 000 3 000
6 000
24 000
10 000 4 000 60 800
1 000
16 000
10 800
编制会计分录：
借：生产成本——甲产品 22 800 ——乙产品 24 000 制造费用 10 000 管理费用 4 000
贷：原材料 60 800 （实际要写A、B、C分别是多少) 23）18日采购员张亮报销差旅费750元。 借：管理费用 750 贷：库存现金 750
24）19日厂部管理人员李伟出差时预借差旅费1 000元，以现金支付。
借：其他应收款——李伟 1 000 贷：库存现金 1 000
25）19日厂部管理人员刘黎出差时预借差旅费900元，以现金支支票支付。
借：其他应收款——刘黎 900 贷：银行存款 900
26）28日以银行存款支付车间购买办公用品1 5000元。 借：制造费用 1 5000 贷：银行存款 1 500
27）29日以银行存款支付厂部购买办公用品2 000元。 借：管理费用 2 000 贷：银行存款 2 000
28）31日以银行存款支付的本月负担的车间水电费1 000元。 借：制造费用 1 000 贷：银行存款 1 000
29）31日计提本月固定资产折旧费，其中：车间用固定资产应计提折旧5 200元，厂部用固定资产应计提折旧1 800元。
借：制造费用 5 200 管理费用 1 800 贷：累计折旧 7 000
30）31日结转本月发生的制造费用6 000元。 借：生产成本 6 000 贷：制造费用 6 000
31)甲产品全部完工，结转完工入库产品生产成本4 5000。 借：库存商品——甲产品 贷：生产成本——甲产品
32）25日销售乙产品一批，货款40 000元，增值税6 800元，款项已存入银行。
借：银行存款 46 800 贷：主营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
33）25日销售乙产品一批，货款20 000元，增值税3 400元，款项尚未收到。
借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400
34）明光公司21日收到购买单位预付的货款18 000元存入银行。
借：银行存款 18 000 贷：预收账款 18 000
35）25日销售不需用的乙材料一批，货款10 000元，增值税1 700元，款项尚未收到。
借：应收账款 11 700 贷：其他业务收入 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700
36）26日销售不需用的乙材料一批，货款30 000元，增值税5 100元，款项已收到。
借：银行存款 35 100 贷：其他业收入 30 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 37）28日以银行存款支付广告费用15 000元。 借：销售费用 15 000 贷：银行存款 15 000
38）28日以现金支付包装费用150元。 借：销售费用 150 贷：库存现金 150
39）30日用银行存款支付短期借款利息300元。 借：财务费用 300 贷：银行存款 300
40）31日收回前欠货款，存入银行76 000元。 借：银行存款 76 000 贷：应收账款 76 000
41）31日结转本月销售的甲、乙两种产品的成本，甲产品的销售成本70 000元，乙产品的销售成本 55 000元。
借：主营业务成本——甲产品 70 000 ——乙产品 55 000
贷：库存商品——甲产品 70 000 ——乙产品 55 000
42）行政科领用材料360元。 借：管理费用 360 贷：原材料 360
43）生产车间一般领用材料600元。 借：制造费用 600 贷：原材料 600
44）31日结转本月销售材料的成本55 000元。 借：其他业务成本 55 000 贷：原材料 55 000
45）31日按照规定计算本月应交城市维护建设税7 600元。 借：营业税金及附加——应交城市维护建设税 7 600 贷：应交税费——应交应交城市维护建设税 7 600 46）5日按照规定上交本月城市维护建设税7 600元。 借：应交税费——应交应交城市维护建设税 7 600 贷：银行存款 7 600
47）31日计算当期应纳所得税300 000元。 借：所得税费用 300 000
贷：应交税费——应交所得税 300 000 48）6日上交当期所得税300 000元。 借：应交税费——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000
49）31日结转当期应纳所得税300 000元。 借：本年利润 300 000 贷：所得税费用 300 000
50）企业清理长期无法支付的应付账款6 000元。 借：应付账款 6 000 贷：营业外收入 6 000
51）用银行存款支付罚款5 000元。
借：营业外支出 5 000 贷：银行存款 5 000
52）年末将主营业务收入760 000元，结转到本年利润账户。 借：主营业务收入 760 000 贷：本年利润 760 000
53）从税后利润中提取盈余公积100 000元。 借：利润分配——提取盈余公积 100 000 贷：盈余公积 100 000
54）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利90 000元。
借：利润分配——应付利润 90 000 贷：应付现金股利 90 000
55）明光公司8日购入A材料10吨，货款30 000元，增值税5 100元，款项商业汇票支付（明光公司为一般纳税人）。
借：材料采购 30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：应付票据 35 100
56）明光公司商业汇票到期，支付票款35 100元。 借：应付票据 35 100 贷：银行存款 35 100
57）明光公司向东兴公司销售乙产品一批计500件，单价80元，增值税6 800元，收到商业商业汇票一张存入银行。
借：应收票据 46 800 （500件×单价80元＋增值税6 800） 贷：主营业务收入 40 000 （数量×单价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
58）企业商业汇票到期，收到票款46 800元存入银行。 借：银行存款 46 800 贷：应收票据 46 800
59）18日张明报销差旅费750元，出差时预借差旅费700元，补付现金50元。
借：管理费用 750
贷：其他应收款——张明 700 贷：库存现金 50
60）18日黎露报销差旅费700元，出差时预借差旅费1 000元，退回现金300元。
借：管理费用 700 库存现金 300 贷：其他应收款 1 000
61）企业在财产清查中发现下列清况：盘亏设备一台，原价60 000元，已提折旧10 000元，经批准前编制会计分录。
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 50 000 累计折旧 10 000 贷：固定资产 60 000
62）经批准，将盘亏的固定资产34 000元，进行转销。 借：营业外支出 34 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 34 000 63）企业在财产清查中发现甲材料短缺8 000元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800 贷：原材料 800
64）批准经，甲材料短缺8 000元，应由过失人赔偿，编制会计分录。
借：其他应收款 8 000
待：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8 000
65）批准经，将因属于一般经营造成的材料短缺3 000元，进行转销，编制的会计分录。
借：管理费用 3 000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 000
66）经批准，将因属于自然灾害造成的材料短缺9 000元，进行转销，编制会计分录。
借：营业外支出 9 000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9 000
67）企业在财产清查中，盘盈乙材料200元，经批准前编制会计分录。
借：原材料 200
待：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
68）经批准，将盘盈乙材料200元，进行转销，编制会计分录。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：管理费用 200
69）企业在财产清查中，发现现金溢余330元，经批准前编制会计分录。
借：库存现金 330
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 330
70）发现现金溢余330元，无法查明原因，经批准进行转销，编制会计分录。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 330 贷：营业外收入 330
71）企业在财产清查中，盘亏现金590元，经批准前编制会计分录。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 590 贷：库存现金 590
72）盘亏现金590元，无法查明原因，经批准进行转销，应编制的会计分录。
借：管理费用 590
待：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 590 文章来源会计网论坛
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