企业税务会计税务风险管理措施

摘要：在企业税务风险控制中，税务会计发挥着关键的作用，基于此，需要企业以目前税务工作为基础，研究税务会计的重点工作内容，提出相应的风险防范策略，以规避企业财务风险，提高企业综合财务管理能力。

关键词：企业税务会计；税务风险；管理；措施 一、相关概念界定 (一)税务会计

税务会计工作主要是管理会计与财务会计工作的拓展与延伸。受到多种因素的影响，我国大部分公司中的税务会计并没有从财务以及管理会计中剥离出来，缺少一定的性。财务会计主要将会计学作为核心的原理、将会计学的方法作为基础，真实准确反映出每一项管理实践活动中的具体情况，同时保证纳税人能够及时地申报以及缴纳相应的税款。税务会计基本的职能就是根据企业的经营活动，做出合理的税务工作筹划和风险管理，反映需要缴纳税款以及申报的具体情况，不断地加大税务管理的力度。对纳税人纳税的义务以及缴纳金额的实际情况进行监督，按照我国相关法律法规的要求来进行税务筹划，并且安排相关公司的投资以及利润结转等多种活动，做好企业运营时期不同税种的处理工作，促进我国企业落实税收的相关，对合理科学的筹划方案进行编制，防范纳税风险和优化税务方案。

(二)税务风险

从企业层面着手，如果企业没有依法履行相关的纳税义务，或由于其理解有误，存在错误的纳税行为，从而造成一定的经济损失，就能够理解为这种情况会产生税务的风险，与此同时，该风险具有变化性的特点。税务风险一般分为两种情况，一种是外部的税务风险，另外一种是内部的税务风险。前者主要由外部环

境和制度的变化导致；后者由企业内部因素造成，如企业管理经营不善以及风险意识比较薄弱等，都能够引起企业较大的税务风险。

(三)税务风险管理

企业税务风险管理通常分为纳税实务风险管理与涉税活动风险管理两个方面。我国企业存在的各种各样的经营风险中，涉税相关风险都被称为税务风险。对于该种风险的管理来说，企业需要重点关注在经营管理过程中的变化因素，尽力消除这些因素，进一步确保风险管理工作能够合理顺利进行。企业还需要以自身实际经营管理的情况为参考，精准地识别税务风险，溯源税务风险，并做到及时有效应对，有效的税务风险管理能够推动企业优化管理系统，保证企业持续有力地发展与进步。

二、企业税务风险产生的原因 (一)主观原因

一方面，企业没有树立正确的税务管理理念，没有清晰地认识到税务风险管理的重要性，纳税意识淡薄。另一方面，许多企业的内部管理机制不完善，难以有效控制公司的全球经营活动。此外，专业人员缺乏专业素质，没有全面的财税专业知识，不能准确理解国家税收立法制度和最新的税务，导致公司面临不同程度的税务风险。

(二)客观原因

我国税收制度存在一定的漏洞和缺陷，个别企业利用这些漏洞偷逃税款并从事其他违法活动。同时，法律对税务执法机构的适用性不够，许多法律规定在公司运作中没有得到有效落实，一些企业联合相关执法人员达到偷税漏税的目的。此外，我国的税务是根据经济发展和市场内外部环境的变化而不断调整的，具有一定的薄弱环节是不可避免的。

三、企业税务会计税务风险管理策略 (一)实施动态风险预警管理

首先，对税务风险信息的收集。对公司内部涉税信息进行收集，在确保企业各个部门信息交流顺畅的基础上，整理归纳涉及与税务风险相关的信息，并且统一存储到企业的数据库中，通过进一步整理各类的经营数据以及财务税务等相关信息，可以把风险有效控制；对外部信息同样要进行归集整理，如税务机关发布的各项税收文件、宣传手册以及最新的税收等，并且及时地获取同行业的相关信息数据，进一步了解行业发展的最新动态，做到对税务风险及时预警。

其次，对各项预警指标的动态跟踪。对财务比率指标争取做到按月以及季度定期地分析与报送，及时地对各种各样的指标情况进行了解，一旦发现问题应该及时报告给相关负责人员，做到每日跟踪以及识别风险。

最后，实施预警管理岗位专人化。公司应指定专人管理风险预警的工作，此部分人员需要了解税务以及财务方面的基础知识，对风险有比较高的敏锐度，具有比较强的应变能力以及丰富的专业知识，针对企业经营过程中随时会存在的税务风险，做到及时预警，并且及时上报给有关部门以及相关管理人员，帮助企业切实有效地做好税务风险防控与识别工作。

(二)树立税务风险管理理念

首先，相关管理人员应该具有税务风险管理的意识，其风险意识高与低，对自身决策的判断产生一定的影响，只有管理人员足够注重税务风险，才可以在企业决策过程中考虑风险发生的概率，才会做好对风险的预判，采取行之有效的措施来规避风险，最大限度地提升公司决策的有效性，从战略高度上把控税务风险。

其次，公司员工也应该具有税务风险的意识，公司各个业务环节都是由普通员工参与完成的，员工风险意识的高与低，会影响到工作完成的质量。公司应通过各种各样的培训与座谈会等形式，最大限度地提升企业员工的税务风险防范意识，一旦预判可能会出现风险，及时应对，确保企业税务风险管理工作的有效落实。

(三)构建良好的税企关系

企业涉税的业务不但不能避开税务机关的服务与管理，还要积极沟通交流建立有效联系。在企业方面，为有效防范税务风险，应率先加强与税务机关的沟通。在当前情况下，企业应及时了解国家税收的相关内容，及时与税务机关联系，并根据税务部门提供的相关信息及时调整税务管理计划。对相关税收优惠进行了解，争取做到应享尽享，在税务部门指导下开展税务工作。如果存在有争议和影响公司适用税收的涉税事项，应该及时与相关税务机关取得联系，寻求他们的辅导与帮助。目前，我国税务局推广搭建一个税企互动的平台，企业管理人员与财务人员都需要积极主动地下载运用这一平台，通过平台不断地加深和税务机关的交流与沟通，定期地从税企平台获取相关税务机关推送的公司税务状况，提前掌握情况，合理科学地应对税务风险。相关管理人员还需要邀请监督员成为税企交流的纽带，监督税务机关纳税服务的同时加深对税收业务的了解，合理理解企业诉求，提升企业的税务水平。

(四)强化税务专业人才的培训

企业要重视税务人员的培训，逐步提高业务水平和效率，确保税务人员充分了解和理解国家税收法律法规，优化和调整纳税计划。依法纳税，依法避税，规范管理，实现企业经济效益最大化。同时，要注重税务人员的业务素质，提高其职业道德，使其及时准确地反映国家税收，为未来的税务风险管理提供坚实的基础。具体可以通过内培外训的方式搭建专业培训机制，建立内部税务知识分享机制，并增加税务人员外出培训的机会，通过与专业税务培训机构的合作，提升企业税务人员的专业能力。

结论

综上所述，企业需要认真地对税务风险存在的原因进行分析，充分地结合企业实际经营情况，对税务风险相关对策进行优化与完善，最大限度地减少税务风险对企业的发展带来的影响，为实现可持续发展奠定良好基础。

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