审计学

1、审计证据: 审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。

2、或有收费: 是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

3、公允性: “公允性”是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 要性水平。

5、内部控制: 是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 6、详查法: 详查法又称“精查法”、“详细审查法”，是指对被稽查单位被查期内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审查程序，进行细密周详的审核稽查。

7、审计工作底稿 : 是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和 获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 8、独立性: 独立性是指实质上的独立和形式上的独立。就是意志的独立性，意志的独立性是指人的意志不易受他人的影响，有较强的 立提出和实施行为目的的能力，它反映了意志的行为价值的内在稳定性。

9、期后事项: 期后事项是指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的，以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。 期后事项很可能影响审计人员对被审计单位的审计意见，所以审计人员必须对期后事项予以充分关注。 期后事项包括对会计报表有直接影响需调整的事项和对会计报表没有直接影响但应

予以披露的事项，期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 10、审计业务约定书: 审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签订的，据以确定审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合约。审计业务约定书应由会计师事务所和委托人双方的法定代表人或其授权人共同签订，并加盖委托人和会计师事务所的印章。

管理层声明：是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。

审计报告：指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文书。

非保留一间的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示一间的审计报告。

1.我国注册会计师执业准则体系的组成部分有哪些？

包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则，注册会计师

4、重要性水平: 重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策。只有在确定的审计目标是“对会计报表真实性、公允性发表意见”的情况下，才需要确定重

业务准则包括鉴证业”务准则和相关服务准则，鉴证业务准则由审计准则,审阅准则和其他鉴证业务准则。鉴证业务包括历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。相关服务准则用一规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。

2.简述应收账款的审计目标？

应收账款的审计目标一般包括：（1）确定资产负债表中记录的应收账款是否存在；（2）确定所有应当记录的应收账款是否均已记录；（3）确定记录的应收账款是否被审计单位拥有或控制；（4）确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分；（5）确定应收账款及其坏账准备期末余额是否正确；（6）确定应收应收账款及其坏账准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。

3.简述如何查找未入账的应付账款？ （1）检查债务形成的相关原始凭证

（2）检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

（3）获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节，查找有无未入账的应付账款，确定应付账款的金额。

（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，

询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。

（5）结合存活监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存活入库资料，检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间。

4.发表无保留意见审计报告时应具备哪些条件？

(1)会计报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（2）注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制。

（3）不存在应当调整或披露而被审计单位未给予调整或披露的重要事项。