被审单位: ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第1页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 受访人：ABC股份公司营销部 XXX 回 答 不适用 A.背景材料 1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？ 2.采用什么销售渠道？ 3.该公司销售业务的信用政策如何？ 4.大约每月发生多少笔销售业务？ 5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗? 6.现销和赊销的比例如何？ 7.是否有易货贸易？ √ 8.是否有售后回购业务发生？ √ 9.季节性销售的式样占多大的范围? √ 10.提供销售折扣吗？ √ 11.大约有多少客户代表着： ──80%的销售收入? ──大约有多少其他客户? 12.销售的商品是否需要较长的安装期? √ 13.长期合同的销售范围如何? √ 14.分期收款的销售范围有多大? 15.较重要的相关的一组销售是否存在? 16.主要产品中是否有特别的折让? √ 17.公司的销售有一定的销售退回吗? √ 18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是√ 上年的延续吗? 19.公司利用收款代理人吗? √ 20.阐述政府制度对企业市场营销的影响? 21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大? √ B.管理及独立性控制 22.管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统 一的收帐政策？ ──信用额度的变化需要复核和批准吗? 23.是否定期编制应收帐款帐龄分析? 24.呆帐备抵计算是否正确? 25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收? 26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?
缺 点 注 释 年 份 调查问题 是 否 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 药品 直接销售 120-150笔 25％ 1-2年 1年以内 主 次 要 要 老客户订立信用额度 √ √ √ √ √ 销售与收款循环调查问卷（二）
被审单位: ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第2页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 受访人：回 答 不适用 29.应收款项期末余额是否经客户认可? 30.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理? 31.信用部门是否和应收帐款部门独立? 32.不寻常的折让是否经授权主管批准? 33.坏帐的注销经管理部门批准吗? 34.管理部门是否复核: ── 一次重要的销售和提供给客户的信用？ ── 销售/发票的登记? ──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员 成批销售的概要? ── 应收帐款的帐龄? ── 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）? 35. 以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控 制: ──货运单据? ──销货发票? ──信用发票? 36.单据按常规发给客户吗? 37.所有客户问题,不同意见及投诉都定期追究吗? C.步骤控制 38.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗? 39.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票 是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等) 40.赊销是否经过批准 ──赊销记录是否与收款日期相对应？ ──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？ 41.赊销收款是否有恰当的方式加以确认? 42.是否有控制表来保证收入，帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确,完整一次性地记入? 43.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独 立分析并改正? 44. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗? 受访人：
缺 点 注 释 年 份 调查问题 是 否 √ √ √ √ √ √ 主 次 要 要 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 销售与收款循环调查问卷（三）
缺 点 注 释 被审单位: ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第3页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 回 答 调查问题 不适用 是 否 年 份 主 次 要 要 45. 本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适? 46.是否有控制手段来保证真实收入,收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整,正确地被记录下来? 47.存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全? 48.退回的商品是否均经过适当处理? 49.销货退回是否已填验收报告? 50.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同? 51.编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货? 52.运费是否加以适当核对 ──参考销货条件? ──比较费率表和运输单? D.责任分离 53. 在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离 ──应收帐款和总帐相分离吗？ ──存货保管和发运与订货和开发票相分? ──现金收付与发货,开票,赊销记录程序相分离吗? ──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗? ──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗? 54.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责 ──数据记录和数据更改? ──数据记录和实物收发? 问题与评价:收入循环较规范，符合所处行业的特点。 对符合性测试的影响: 拟进行较详细符合性测试 √ √ √ √ √ √ √ √ √
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