大丰

大丰公司是一家专门从事办公用品贸易的企业，2009年该公司有关报表资料如表l、表2，表3和表4所示．请对该公司的财务报表进行分析．

表1 大丰贸易公司三年比较资产负债表 单位：万元 2007 243 15 63 165 65 8 57 300 2007 63 10 53 20 217 100 117 300 2009 2008 252 27 70 155 80 10 70 322 2008 66 增长率 （%） 3.70 80.00 11.00 -6.00 23.00 22.80 7.30 增长率 （%） 4.70 2009 441 2 127 312 92 12 80 521 2009 209 25 184 50 262 100 162 521 2008 增长率（%） 75.00 -92.59 81.40 101.29 15.00 14.3 61.80 增长率 （%） 216.70 400.00 201.60 150.00 11.02 19.10 61.80 2009 资 产 流动资产 现金 应收帐款 存货 固定资产 减：折旧 固定资产净值 资产总额 负债及所有者权益 流动负债 短期借款 应付帐款 长期负债 所有者权益 实收资本 留存收益 负债及所有者权益总额 5 -50.00 61 20 236 100 136 322 15.10 8.76 16.20 7.30 表2 大丰贸易公司比较资产负债表 2008 比重（%） 比重（%） 78 10.71 27.78 61.51 25 3 22 100 负债及所有者权益 比重（%） 比重（%） 21 7.58 92.42 6 73 42.37 57.63 100 40 11.95 88.04 10 50 38.17 61.87 100 资 产 流动资产 库存现金 应收帐款 存货 固定资产 减：折旧 固定资产净值 资 产总额 85 流动负债 0.45 28.8 短期借款 应付帐款 70.75 长期负债 17 所有者权益 2 15 实收资本 留存收益 100 负债及所有者权益总额

表3 大丰贸易公司比较利润表 单位：万元 项 目 商品销售收入 减：商品进货成本 商品销售税金及附加 商品销售毛利 减：管理与经营费用 2007 2008 增长率 （%） 2009 增长率 （%） 36.5 44.60 23.30 36.70 -10.90 -10.90 -10.90 金 额 76.4 2 6 -157 -57 123 -6.6 2 27 -25 969 1 160 621 9 339 266.6 719 11 430 300 2 128 128 42.2 85.8 补充资料 19.70 1 583 15.80 1 040 26.80 12.50 82.90 82.90 13 530 410 6 114 114 财务费用（付利息） 2.4 经营利润 利润总额 减：所得税（33%） 税后利润 项 目 经营活动现金流入 70 70 23.1 46.9 金 额 37.6 82.90 76.4 表4 大丰贸易公司现金流量表 单位：万元 1 526 1.净利润 减：经营活动现金流出 1 532.6 加：固定资产折旧 经营活动现金净流量 投资活动现金流入 减：投资活动现金流出 投资活动现金净流量 筹资活动现金流入 -6.6 财务费用 0 存货减少(减：增加) 12 应收项目减少(减：增加) -12 应付项目增加(减；减少) 50 经营活动产现金净流量 减：筹资活动现金流出 56.4 2.现金期末余额 筹资活动现金净流量 四、现金净增加额 -6.4 减：现金期初余额 -25 现金净增加额 经计算，大丰贸易公司的主要财务指标见附表5所示。

表5 大丰贸易公司财务比率 指 标 流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 利息保障倍数 总资产周转率 2008年 2009年 指 标 3.82 1.47 1.53 2.11 0.62 -0.03 存货周转天数 2008年 2009年 77.6 108 29.9 应收账款周转天数 21.7 净资产收益率 36.36% 29.16% 26.65% 14.66% 37.10% 33.50% 7.40% 4.83% 26.71% 49.71% 资产收益率 65 3.60 20 3.04 3.59 销售毛利率 销售净利率 总资产报酬率 流动资产周转率 4.60 39.75% 21.86% 注：为简化起见，以上有关指标计算未用平均数。