国有企业走出困境的思考(正文)

国有企业走出困境的思考

学 生：谢飞鹏

指导老师：唐玉凤

（湖南农业大学商学院，长沙410128）

摘 要:国有企业改革是我国经济发展进程中一个既复杂又敏感的重大问题。十几年来，中国经济学界及实际工作部门的专家、学者就中国国有企业的改革与发展问题，进行了努力的探索，已经提出的思路或方案可谓不少，然而实际结果却难免令人沮丧。本文主要是从国有企业的债务危机、国有企业的自身素质低下和国有企业改制不彻底这三个方面进行现状和原因的分析，并提出相应的对策，使国有企业的债务危机得到解决，强化国有企业的管理和深化公司制度改革。

关键词：国有企业；现状；原因；对策

我国国有企业的改革已经处于攻坚阶段。但是，总的说来，改革尚未取得应有的成效。在确定以建立社会主义市场经济体制为改革的目标以来，我国的经济体制加快了由计划经济向市场经济的转变，市场竞争日益激烈。在此形势下，国有企业不能适应市场经济的问题日益突出。国有企业的亏损额增加，亏损面扩大，近年来还在一段时间出现了亏损企业的亏损额超过赢利企业的净净亏损情况，全行业亏损的行业数也在增加。不仅如此，还有越来越多的国有企业职工下岗或失业，收入减少，生活困难。国有企业的状况引起了政府和社会公众的关注和不安。

改革国有企业，使其适应市场经济的运作，这是一个重要而有困难的问题。怎样改革国有企业，这不仅是全国上下普遍关心的问题，而且也是许多人正在研究和实践的问题。国有企业改革，

1

问题很多，也很复杂。为了推进国有企业的改革，从而促进社会主义市场经济体制的建立，需要深入研究国有企业存在的问题，研究各种改革的成效，研究解决各种问题的途径。

一、 当前国有企业的现状分析

（一） 国有企业的债务危机

国有企业的债务危机，已经引起国内各界的广泛关注。国家经济贸易委员会对18个“优化资本结构”试点城市的调查表明，国有企业的平均资产负债率若把已查明的资产损失和潜亏挂账考虑进去，已经达到89.9%。沉重的债务负担已经使当前企业举步为艰。根据有关资料，国有企业对国家财政的贡献总量呈放大趋势，但是经济效益不甚理想。国有企业的发展速度较低，国有企业资金运用的经济效益总体上呈不断下降趋势。从国有企业亏损面和亏损总额看，多年的国有企业亏损面不断增加，虽然近期对国有企业采取了一系列的改革措施，但是国有企业亏损面较大的局面没有大的改观。此外，加上当前工业生产中企业间相互拖欠资金等外界影响因素的困扰，都制约了国有企业亏损局面的扭转。在国有企业中，皮革、毛皮、羽绒及其制品业的资产负债率最高，其次是纺织业、食品加工工业、金属制品业、食品制造业等。

（二） 国有企业自身素质低下

全国国有工业企业大多数处于“三老”（企业老化、技术设备老化和产品老化）“两差”(经济效益差、竞争力差)状态。目前，全国国有工业企业的设备老化率已达30%以上，超期服役的则超过40%。机械、冶金、化工、建材等行业的设备基本上是“五代同堂”，应淘汰的设备占50%左右。从产品角度看，国有工业企业的所生产产品中抵挡产品、初级产品、老产品居多，高档产品、精细产品、新产品较少，产品质量下降，不合格产品增多，产品合格率低。传统工业初级产品产值占工业总产值的90%，新兴产业不到10%。在传统工业中，初级产品的中间产品达

2

70%，最终产品及精细化工新产品比重不到30%。从行业情况看，除石油加工、电力行业的技术设备情况稍好些外，像钢铁工业、化学工业、机械工业、建材工业、医药工业和轻纺工业的情况十分严峻。

（三） 国有企业改制不彻底

在国有企业改革过程中，扩大企业经营自主权方面做了大量工作，但是由于未能在体制上真正理顺，国有企业工厂制的特征尚为彻底改变。上级主管部门发号施令，这是一种长期形成的习惯，企业有问题也习惯找政府解决，政府实际上对企业负无限责任，“换汤不换药”的现象很严重。国有企业的经营者被任命为某一企业的总经理，由于原来的行政级别保留，结果是企业的经营效益不论好坏，经营者都旱涝保收，“品级”是永久牌的，这就使企业成为了“衙门”。已经股份制的国有企业内部控制机制也不健全。首先是股东大会、董事会、监事会与党委会、工会、职工代表大会的关系，机构与权力的交叉重叠，实际上减弱了内部控制制度的有效性。其次，股东会与董事会、监事会、总经理的关系也并不完善，国有股东权力主体不明确，可以任意在不同所有者代表间进行无偿划拨，从而缺乏了一种对企业内部经营者的监督，“内部人控制”因而就会出现。再次，董事会与总经理的关系，两种不同责任岗位往往同一化，董事长身兼总经理是一个普遍现象。

二、 国有企业陷入困境的原因分析

在市场经济条件下，企业存在的意义和价值在于创造利润，其根本的目标在于实现利润最大化，但是企业实现这一目标的可能性主要取决于三个方面的因素：一是企业的外部约束程度，二是企业的内部约束程度，三是企业自身的活动素质。具体说来就是：如果我们将企业看成是一个能动的主体，那么它活动的业绩首先要决定于外部的约束因素，如宏观经济背景、国家的政策约束、市场中的竞争状况等等。外部约束程度越高，则企业活动的业绩自然就低。其次，要决定于

3

内部的约束因素，如企业的债务负担、职工的社会保障及福利负担等等。内部约束程度越高，则企业活动的业绩自然也低。再次，企业作为一个能动的主体，其活动的业绩除了决定于上述外部与内部水平等因素外，经营机制是否健全等自身活动因素也是重要的方面。企业自身的活动素质越低，则企业活动的业绩自然也越低。

（一）外部的约束因素

在外部的约束因素方面，造成国有企业亏损的原因主要有：一是国家税负过重。根据统计全国预算内工业企业上交利税和“两金”占其实现利税的比重平均比非国有企业几乎要高出一倍；全国工业增加值中，国有企业与非国有企业大约各占一半，但是国有企业上交的税金，竟占了税金总量的68%。由于企业上交税金与企业利润有着直接的次消彼长关系，而国有企业比非国有企业承担着重得多的财政负担，这种付出可能表现为效益的冲减。二是外部行政干预与行政约束过多。即使在承包和改革后，国有企业还是难以避免各种行政干预和行政约束，而行政干预往往与市场要求并不一致，因此在一定程度上防碍了企业根据利润最大化目标来组织自身的经营活动，这样企业的经营业绩自然要受到影响。三是外部竞争激烈。随着多种经济成分的迅速发展，非国有企业产值在工业总产值中的比重已超过国有企业的比重，非国有企业对国有企业形成了极大的竞争能力。由于非国有企业特别是其中的个体、私营、外资企业具有相对灵活的经营机制，所以在和国有企业竞争中往往占据一定的优势。在市场资源，市场收益周期内相对稳定的情况下，利润自然要从国有企业向非国有企业转移。

（二）内部的约束因素

在企业内部约束因素方面，造成国有企业亏损的原因主要有：一是债务负担过重，国有企业自由资金紧张。自国家实行“拨改贷”政策以来，企业生产经营资金一直得不到应有的补充，企业的生产和发展基本靠银行贷款来维持，以致债务负担越来越重。由此形成的债务负担过重与企

4

业效益下降之间的恶性循环。二是人员负担过重。和非国有企业相比，国有企业存在着离退休人员明显偏多的问题，有的老企业现有人员与离退休人员的比例是3：1，个别企业达到1：1。而离退休人员的工资和福利费用基本上由企业承担，随着人员增加和物价上涨，这部分费用还要不断增加。此外，国有企业还承担着富余人员的负担，在国有企业隐形失业问题还十分严重，富余人员平均高达30%以上，在目前这些富余人员还只能由企业出钱在内部自行“消化”，这显然也是一笔庞大的无形开支。三是企业社会负担过重。长期以来，国有企业除了经济目标外，还承担了大量的社会职能。在大中型企业中，历史形成的企业办医院、学校和生活福利设施等现象严重，成了企业难以卸掉的沉重负担，这些社会负担占用着企业大量的人力、物力、财力，耗费着企业经营者的精力，从而也势必影响企业的经营业绩。

（三） 企业自身活动素质因素

在企业自身的活动素质因素方面，造成了国有企业亏损的原因主要有：一是生产设备素质落后。在国有企业，由于折旧率低，企业提取的更新改造资金少；另一方面由于企业上交国家财政过多，自身留利过少，也缺少资金实行技术改造，向银行借款又会背上沉重的还本付息的包袱。因为上述原因，很多国有企业的老厂房、老设备得不到更新改造，技术落后、设备老化在市场竞争中自然要处于劣势。二是人力资源不能充分发挥。从经营者的素质看，长期以来，国有企业的经营者是通过政府主管部门在企业任命甚至直接从政府部门委派而形成的，其中缺乏一个公平公开公正的竞争选拔机制，因此就难以保证国有企业经营者的素质趋于优化。再加上内部能上不能下的干部制度以及政府行政干预过多的问题，使其经营者的素质因压力不足和行政牵制过多而不能充分发挥。从一般生产者的素质来看，由于传统的人事制度以及劳动力市场发育的滞后，使得国有企业不合格不理想的生产者无法替换，生产者的整体素质不能得到优化，同时生产者处于没有足够压力与动力的状态下，其能力也难以激发。三是企业活动结构方面存在的根本缺陷。国有企业经营机制不完善，这实际上是企业自身活动中责、权、利分配结构的不完善，或者分配不明确，或者分配不合理。目前，我国国有企业这方面存在的主要问题是所有权“虚置”，国有企业

5

缺乏真正的经济学意义上的所有者代表，致使企业短期行为必然盛行；政企难以分开，企业经营者经常受到不应有的行政干预，企业经营权并不能完全明确的落实到企业本身；企业经营者的权力和责任不对称；企业生产者的权力和责任不对称等等。在企业所有者、经营者和生产者之间的责、权、利分配不明确或不合理，国有企业的日常经营管理活动必然经常处于低效状态，从而企业经营业绩受到根本的影响。

三、 国有企业走出困境的对策

（一） 解决国有企业的债务危机

1、财政注资与银行持股的互相配合

在解决国有企业债务的认识上，应提倡“两点论”，解决好财政注资与银行持股的关系。在转制的过程中，不能完全避免运用国家财政政策解决债务危机。具体可采用两种作法，一是由财政直接注资给企业；二是由财政直接拨款给银行去充实资本金，是银行具备核销企业呆账的能力。这种方法具有在短期内大规模解决债务的有效性。但是，财政注资的缺陷是中央财政的举债空前觉重，国有企业累计无法归还的银行贷款超过一万亿，若由财政注资核销，势必会增加货币的发行，从而导致通货膨胀。更重要的是，它将导致负债企业过分依赖政府，弱化企业自身的财务管理和竞争、盈利机制的建立。因此需要银行持股的方式来弥补财政注资的不足，即将企业对银行的负债，转换成银行对企业所持有的股权，旨在有偿解决企业的债务负担。解决国有银行债权转股权问题有两个：一是由国有银行成立新的中介机构，如投资公司、控股公司等。银行将一部分债权出售给中介机构，然后再进行债券转股权。资金来源通过这些机构发行金融债券和发行股票解决；二是由国有商业银行自己成立控股投资公司，将一部分债权托管给控股公司并转化为后者对企业的股权。

6

2、 资本市场和资产流动的共同进退

尽管国有企业负债累累，但不影响企业资产存量的增减，资产只有在资本市场中流动才能反映出其价值的增减。资产的流动和交易，既防止了现有资产的流失，更实现了资产和资源的优化配置。国有企业的资产负债反映的问题，从根本上说是来自资本市场的缺陷。建立较为完善的直接的融资市场，改变资本市场行政化的倾向，不仅可以促进资本和资产流动的市场化，而且可以创造外部的公平竞争机制，形成以资本市场为主的金融市场格局，从而达到解决国有企业债务的目的。

3、企业破产并购的有机结合

企业的破产因是保障化的破产，破产不等于绝路，社会应该为破产的企业和工人提高失业和破产的保障机制。对此，我国不仅需要建立和健全社会保障体系和劳动力市场，而且产权交易的兴起，为企业破产、财务清理、资产评估和残资拍卖提供市场条件和技术手段。从我国的国情来看，破产规范是一个实践和完善的过程。所以是盘活存量资产，帮助企业走出困境的另一有效措施。兼并是一方实力很强的企业兼并一些负债率高、效益差的企业，其目的为了扩大再生产。所以，位置优越、设备优越、设备先进、场地较多、厂房较好的企业，比较容易成为兼并的对象。并购不仅有利于调整产品结构，加速资本聚集，优化组合生产要素，实现国有资产的保值增值，而且有利于消化潜在矛盾，促进社会稳定，起到壮大和救助双重效果。

（二） 强化管理国有企业，加强活力

解决国有企业问题，不能再沿用过去实行政策性调整放权让利的老办法，必须从改善外部环境和强化企业内部管理两个方面对国有企业进行改革、改造和改制，强化企业管理是增强企业活力的重要源泉。国内外无数企业成败的实践早以告诉我们，管理科学则企业兴，管理混乱则企业

7

亡。现代市场经济条件下，就企业本身而言，无论把管理摆在多么重要的位置都不过份，鉴于此，强化管理，增强活力，是国有企业走出困境，起死回生的根本出路。

1、以市场为导向，生产出适销对路的产品

在市场经济中，商品转化为货币是“商品的惊险飞跃”，企业的产品如果不符合市场的需要，不受消费者欢迎，即使成本再低，质量再好，对社会来说也是资源浪费，对企业自身必然是产品积压。第一汽车集团是有历史的老企业，在市场经济的挑战面前，一汽集团不仅仅从困惑中度过了难关，而且大大壮大了自身的实力，成为经济效益十强企业。一汽集团的成功经验就是在思想上突破了“等、靠、要”的习惯心理，较早地把“以生产为中心”的车轮转到了“以市场为中心”的轨道上来，把眼睛盯住市场，不断地自觉调整产品结构，加速产品的更新换代，终于形成了中型车、轻型车、中高级轿车和普及型轿车四个完整的产品体系，在市场竞争的风浪中站住了脚跟，以市场为导向，与市场接轨，生产和开发出适合市场需要的产品，这是现代企业管理的首要内容，也是企业赖以生存和发展的根本。

2、 提高产品质量，发挥“名牌效益”

产品的质量是企业的生命，提高产品质量，不仅是企业生存和发展的保证，而且是市场竞争的必然要求。有人说：“没有优质的产品，再巧妙的营销战略也是白搭”，“用户是上帝，要对得起上帝，就要拿出优质的产品”。上海三枪集团6年间资产运行规模扩张10倍，销售收入扩大12倍，经济效益猛增100倍，它的法宝则是依托名牌，在市场竞争中以质取胜，面对激烈的市场竞争，所有企业无不注意树立质量意识和名牌意识，把优质名牌的产品奉献给消费者，奉献给社会。如果企业做不到这一点，那么，这个企业已经没有多少存在的价值，对企业而言，已经丧失了生命力。

8

3、 降低成本，提高能源、原材料的使用效率

降低成本是所有企业共同面临的一个老课题。在这个问题上，邯郸钢铁公司创造了“模拟市场核算，实行成本否决”的好经验。当今已经闻名的邯郸钢铁公司，在几年前和许多企业一样出现了经营亏损，邯郸钢铁公司与众不同之处在于它毅然模拟市场核算，实行成本否决，其基本内涵是：邯郸管理的所有分厂和车间，均以市场为导向，以市场价格减去利税作为模拟成本，对构成成本的各项指标进行比较，找差距，找出潜在效益，进而核算出产品的内部目标成本和目标利润，分解落实，实行成本否决。几年来，邯郸钢铁公司在外部能源、原材料、运输费用大幅涨价，钢材市场销售不畅的困难条件下，可比产品成本一直大幅下降，成为全国经济效益十强企业的榜首。邯郸钢铁公司是成功利用价值规律，科学管理的典范。

4、技术改造，提高产品的技术含量

企业之间的竞争在于产品，产品的竞争在于质量，质量的优劣取决于单位产品的技术含量。所以，提高产品的技术含量，是企业在竞争中稳操胜券的法宝。近年来，不少国有企业就是通过加大技术力度而跻身知名企业。如安徽的美菱集团，一直把技术改造当作企业头等大事来抓。目前，该公司形成了三级技术开发研究机构，与国内16所大学科研机构建立了技术联系，全公司30多个技术攻关小组，重视技术，刻苦钻研技术以在该公司全体职工蔚然成风。

（三）加强和深化公司制改革

近年来，国有企业公司制改革改造虽然取得一定的成效，但人们对“一股就灵”、“一改就变”的最初期盼并没有实现，许多国有企业并没有因为改组为公司从根本上转换了经营机制，企业的资本经营并没有因为公司制改造而根本改变“无人责任”的状况，政企关系并没有因为公司制的实施而发生根本性的变化，企业的效益也并没有因此而取得应有的全面提高。这与加入WTO的

9

形势需要很不适应。

1、科学地设计和创造国有股权主体

首先，要全面实施“政资分离”和“政企分开”。国有资本所有权行使方式只能是国家所有权与国家行政权在行使上的分离以及国有所有权行使的间接化，这样才能与现代企业制度相适应，才能在现代企业的激发机制条件下促使国有资本所有权主体以国有资本的保值、增值为其活动的宗旨，促使国有投资主体在享有代表国家投资经营国有资产权利的同时，还必须承担相应的义务和责任，促使国有投资主体对被投资公司的控制方式真正成为公司法规定的股权方式而不是传统的行政干预方式。

其次，要建立一个完善的、与社会主义市场经济体制相适应的国有资产所有权行使的科学有效机制。要通过制定《国有资产经营管理条例》设立各行业的国有资产经营管理公司并使之规范化、完善化和法制监督化，以规范的AMC承担政府投资人和资产所有者的责任、权利和义务，对政府负责并行使政府对企业股权的有关权益，以之建立新的国有资产管理和经营体系，从而达到国家所有权与国家行政权在行使上的分离以及国家所有权行使的间接化，从而使公司制后的国有企业摆脱行政干预和采取全方位的市场运作机制来激发生机和活力，实现公司制后新机制应有的效力。

2、 推行公司股权主体多元化和国有股减持

通过考察整个公司和公司法的发展历史及其必然趋势表明，能够提供政府和企业分开的公司法人治理结构的公司模式，仅仅是股权分散的股份有限公司。在我国，国有企业改造为公司，企业厂长经理负责制变成股东会、董事会和监事会后，即使通过国有资产管理体制的改革使国有股东行为趋于合理化，也会导致在国有股份处于单一股份或控股股份的情况下，法人治理结构各机

10

构之间的独立与制衡机制作用必然会有削弱，权益的单一化使股份企业失去应有的激活细胞和有效趋动与督促，从而导致整个治理结构效力的降低。因此，推行公司股权多元化势所必然。而要实现公司股权的多元化，只有改变“一股独大”的现状，实行国有股减持，实施公司制后的国有企业股权的多元化再改造。

国有股减持是中国上市公司治理结构改善的最根本性的措施，它与债转股、校改贴息贷款以及资本市场扩容等方法相比，更加增强了市场化，更进一步地减弱了行政性。国有股减持对推动国民经济的战略性重组，促进证券市场的规范发展，充实社会保障体系，完善上市公司治理结构，推动国有企业公司制改革的健康顺利发展和实现其预期，都具有非常重要的战略意义。

而对于没有上市的公司制的国有企业来说，应该实行公司股权结构的改造，实行多元化的企业股权形式，采取引入投资机构、职工入股、扩充资本市场和企业股权转让、资产重组等方式，从多元化的治理结构模式入手，变利益趋动和监督制衡更具活力和真正成为现实，从而根本上解决机体呆滞问题。

3、建立新的国有资本经营管理者的任用机制、责任机制和监督机制

要以市场为依托、与公务员系列脱钩，公开招聘非政府董事，聘请行业专家、经济学者、社会人士、经营管理人才等担任国有企业的独立董事。要将市场竞争机制引入国有资产营运机构（国有控股公司）高级经营管理人员的委任、选派活动的全过程，以法律形式规定董事、经理的任职要求、权益与责任要求和任免程序，面向市场建立国有控股公司及国有独资公司董事、经理聘任制、实现规范化的CEO制。

要建立和加强对国有资本代理人的监督机制，建立经营业绩评价体系和考核制度、渎职追究制度和强有力的监事会制度、外部审计制度、人大监督制度等，保证国有资产的保值增值和国有

11

资本的运营效益，从而使公司制后的国有企业在新的现代机制下实现其应有的运营效力、保证其健康持续发展，使国有企业的公司制改革达到预期的应有成效。

五、 结束语

虽然国有企业的改革非一朝一夕而能为之，国有企业长期以来形成的局面，使得国有企业的改革困难重重、问题多多。但是，我国国有企业改革起步较早，也实行过许多改革措施，而且近年来更加加大了改革的力度，有些国有企业取得了巨大的进步，发展得很快。中国国有企业还是有自己的优势和潜力，这是国有企业的希望所在。一是规模比较，国有企业仍占优势；二是技术开发，非国有企业尚难替代；三是经营管理，国有企业不可多得的一笔财富；四是市场竞争，国有企业产品的市场魅力，风光依旧。现在，国有企业改革已经进入了攻坚阶段。我相信国有企业在不久的将来一定会开创出一片新的天地。

参考文献

[1]朱乐尧.[走向明天的国有企业].中国财政经济出版社,2003:2

[2]厉以宁.[国有企业:你的路在何方].经济科学出版社,2000:8

[3]徐强.[国有企业改革新思路].中国工人出版社,1999:3

[4]孙小兰.[21世纪的国有企业].经济管理出版社,2002:4

[5]魏杰.[国有制经济的实践与改革].河北人民出版社,2004:7

[6]梅逊杰.[规避企业防范风险战略].中国统计出版社,2000:5

12

[7]吴作民.[扭亏增盈与公司制改革].经济科学出版社,2001:8

[8]田杨群.[国有企业困境原因分析与对策思考].财政经济出版社,2005:3

致 谢

本论文是在导师唐玉凤教授的悉心指导下完成的。导师渊博的专业知识，严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己、宽以待人的崇高风范，朴实无华、平易近人的人格魅力对我影响深远。不仅使我树立了远大的学术目标、掌握了基本的研究方法，还使我明白了许多待人接物与为人处事的道理。本论文从选题到完成，每一步都是在导师的指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢！

13