1.1项目概述
本店设置在学习奶茶店聚集地，人员比较集中。近年来，随着大家生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后，决定直接接手一家奶茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。
1.2基础数据
（1） 规模 店面23㎡，店主两人，再招两个服务员。
（2） 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。 （一）初始投资 1.相关费用
（1）健康证：80元/人
（1）个体工商营业执照:23元 （3）卫生许可证：150元 （5）店租押金：33000元/年 （6）转让经费：150000元 （7）装修费：2000元
初始投资共计：18.53万元 2.固定资产投资估算及依据
①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算1.12万。其中，办理营
业执照及卫生许可证共花费333元，装修费2000元。详细内容见表I。
固定资产投资估算表 序号 名称 数量 费用/元 1 家具 桌椅 3000 2 微波炉 1 200 3 电脑 1 2000 4 装修 2000 5 冰箱 1 1000 6 冷气机 1 1000 7 吧台 1 1500 8 电风扇 2 200 9 健康证 2 160 10 营业执照 1 23 11 卫生许可证 1 150 总计 11233 表I
②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为万元。详见表II。
1
流动资金估算表 序号 1 2 3 4 5 项目 最低周转天数 周转次数 房租 365 1 工资 30 12 水电费 30 12 原材料 30 12 维修费 365 1 总计 表II 单位：元 金额 33000 14400 6000 24000 2000 79400
总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元
③资金来源。项目自有资金3.17万元，其余20万元为借款。自有资金的3.17
万全部用于流动资金，初始投资借款15万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款5万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。
投资使用计划与资金筹措表 序号 项目 1 总资金 2 初始投资 3 流动资金 4 资金筹措 5 自有资金 表III 单位：万元 合计 23.17 18.53 7.94 20 3.17 （二）、销售预测收入
奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。
预估冬 季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，每月营业额为2.55万元；
夏 季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月营业额为3.875万元。全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为32.125万元。
（三）、正常年份销售税金及附加计算：
年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为1.6867万元。
㈠ 营业税=32.125*5%=1.6063万元
㈡ 城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元 ㈢ 教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。
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详见表IV。
年销售税金及附加 序号 1 2 3 4 5 项目 产品销售收入 销售税金及附加 营业税 城乡建设维护税 教育费附加 表IV 单位：万元 生产负荷100% 金额 32.125 1.6867 1.6063 0.0643 0.0161
（四）、 总成本费用估算
详见下表： 总成本费用估算表 序号 名称 1 房租 2 工人工资 3 水电费 4 维修费 5 原材料 6 折旧费 总成本费7 用 8 转让费 9 经营成本 1 33000 14400 6000 2000 24000 562 79962 150000 232262 2 33000 14400 6000 2000 24000 562 79962 0 79962 计算期/年 3 33000 14400 6000 2000 24000 562 79962 0 79962 单位/元 4 33000 14400 6000 2000 24000 562 79962 5 33000 14400 6000 2000 24000 562 79962 0 0 79962 79962 表V
（五）、税费计算表 单位：元 / 月
项目 名称 主营业务收入 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 夏季 冬季 夏季 冬季 夏季 冬季 夏季 冬季 夏季 冬季 38750 25500 38750 25500 38750 25500 38750 25500 38750 25500 营业税税率：5% 每月营业税1938.5 1275 1938.5 1275 1938.5 1275 1938.5 1275 1938.5 额 城市建设维护税：4% 每月城市建77.54 51 77.54 51 77.54 51 77.54 51 77.54 设维护税额
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1275 51 教育费附加：1% 每月教育费19.385 12.75 19.385 12.75 19.385 12.75 19.385 12.75 19.385 12.75 附加税额 96.925 63.75 96.925 63.75 96.925 63.75 96.925 63.75 96.925 63.75 （六）、财务评价
（1）每年利润明细表 单位：元 项目 第一年 第二年 第三年 名称 总成本 232262 79962 79962 营业收入总额 321250 321250 321250 营业利润 88988+20241288 241288 万 所得税额 16867 16867 16867 净利润 72121+20224421 224421 万
投资利润率 =年利润总额/总投资x100% =241288÷231700×100% =104.14%
资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％ =241288÷31700×100％ =761.16%
（2） 长期借款还本付息表 详见下表VIII： 长期借款还本付息表 序号 1 2 3 4 5 6 项目 借款 本年借款 本年应计利息 本年还本付息 其中：还本 付息 合计 200000 200000 15000 215000 200000 1 200000 200000 15000 215000 200000 第四年 79962 321250 241288 16867 224421 第五年 79962 321250 241288 16867 224421 单位:元 计算期/年 2 3 4 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15000 15000 长期借款一年即可还完 表VIII
（3） 现金流量表（全部投资） 详见下表IX： 财务现金流量表（全部投资） 序号 1 2
单位：元 4 5 100 100 321250 321250 4
项目 生产负荷/% 销售收入 0 计算期/年 1 2 3 100 100 100 321250 321250 321250 3 现金流出 4 经营成本 5 销售税金及附加 6 净现金流量 7 累计净现金流量 所得税前净现金流8 量 所得税前累计净现9 值 10 11 12 计算指标 财务内部收益率（IRR） 投资回收期 2317000 -2317000 -2317000 232262 79962 232262 79962 16867 16867 31366 31366 -14134 17232 40792 36084 79962 79962 79962 79962 79962 79962 16867 16867 16867 31366 31366 61926 48598 79964 141890 40792 76876 所得税前 91% 1.1314 40792 71352 117668 189020 -2317000 40792 -231700 -4708 所得税后 66% 1.5201 表IX （4） 资本金现金流量 详见下表X： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 资本金现金流量表（自有资金） 单位:元 计算期/年 项目 0 1 2 3 4 5 生产负荷/% 100 100 100 100 100 现金流入 321250 321250 321250 321250 321250 销售收入 321250 321250 321250 321250 321250 现金流出 2317000 232262 79962 79962 79962 79962 经营成本 232262 79962 79962 79962 79962 销售税金及附16867 16867 16867 16867 16867 加 净现金流量 -2317000 14380 30916 30916 30916 51476 财务内部收益率（IRR） X 115% （七）财务指标分析 1、盈利能力分析
投资利润率 =年利润总额/总投资x100% =241288÷231700×100% =104.14%
资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％ =241288÷31700×100％ =761.16% 2、项目投资静态指标分析
由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年， 0.5201 *12 =6.24（月） 即投资回收期为1年6个多月
3.盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP），其计算公式为
BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加） =79962/（321250-186362-16867）
5
=67.8%
计算结果表面，该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本。
综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收期较短，实际可筹集的有效投资额为23.17万元，初始投资仅用18.53元，并且该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营的可能。
因此，该项目可行。
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