工 具 名 检索编码 财务成本分析报告 CM050759 页 码 5－1 财务成本分析报告 今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。 一、经济指标完成概况 1.工业总产值：完成53.74万美元，为年计划的53.7%，比上年同期增长15.7%。 2.产品产量：甲产品完成1190.84单量(标准套)，为年计划的47.6%，比上年同期增产4.46%；乙产品完成917件，为年计划的44.1%，比上年同期增产16.7%；丁产品完成155副，为年计划的77.5%，比上年同期增长307.9%。 3.全员劳动生产率：为16.28美元／人，比去年同期提高10.5%。 4.产品销售收入：实现52.27万美元，占工业总产值的97.26%，比上年同期上升33.1%。 5.利润： (1)实现利润总额4.57万美元，为年计划的57.13%，比上年同期增长18.8%。 (2)应缴利税2.52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2.21万美元(已按期缴纳)；资金占用费0.25万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润0.15万美元，已全部按期缴纳。 (3)企业留利2.55万美元，比上年全年实际所得增长55.9%，其中，分配上年超收尾数0.1万美元。 工 具 名 检索编码 财务成本分析报告范本 CM050759 页 码 5－2 6.成本：全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%；百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。 7.资金：定额流动资金周转天数148.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。 百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。 定额流动资金平均占用金额43.08万美元，比上年同期下降2.24万美元。 在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。 二、生产任务完成情况分析 从产品结构变化看： 表1××公司产品结构对比表 产品名称 甲 乙 丙 丁 其他 从增产比看： 本年1～6月占比重 55.2% 21.5% 18% 2.3% 3% 上年同期占比重 61.4% 16% 17.9% 0.6% 3.3% 本年比上年 -6.2% 8% +0.1% +1.7% -0.3% 表2××公司产品增产情况 产品名称 甲 乙 本年比上年增产（万美元） 1.15 3.76 占增产百分比 15.8% 51.6% 丙 丁 合计 1.39 0.98 7.28 19.2% 13.4% 100.1% 工 具 名 财务成本分析报告范本 检索编码 CM050759 页 码 5－3 从完成供货合同看，乙、丙产品均在90%以上，而甲仅完成53%。 以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的70%。 甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。 三、利润指标分析 1.产品销售利润因素分析 表3××公司产品销售利润因素分析表 本年1～上年同 影响因素 单位 6 期实际 月实际 销售收入 销售成本率 销售现金率 销售利润率 美元 % % % 522678 83.26 6.56 10.18 392700 82.97 5 12.03 +129987 +15638 +0.29 +1.56 -1.85 -1515 -8154 +5696 比上年 润总额 本年 影响利 2.其他销售利润及营业外支出因素分析 表4××公司其他利润及营业支出因素分析表 本年1～6月实影响因素 单位 际 其他销售利润 美元 营业外支出 合计 上年同期实际 影响利润 4375 9384 1815 8105 +2560 -1279 +1281 美元 工 具 名 财务成本分析报告范本 检索编码 CM050759 页 码 5－4 以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升1.56%，多缴税8154美元，减利8154美元。同时销售成本率上升0.29%，减利1515美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入129978美元，收入增加使利润实现额上升15638美元，增减因素相抵后，净增利润7246美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。 四、成本分析 1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因 表5××公司产品成本分析 本年1～6 项 目 单位 月实际 产品产值 全部产品总成本 百元产值成本 其中：材料 工资 费用 增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，万美元 万美元 美元 美元 美元 美元 53.74 45.19 84.09 32.98 11.79 39.32 期实际 46.46 38.5 82.58 24.85 14.11 43.92 比上年 +7.28 +6.69 +1.51 +8.13 -2.32 -4.6 上年同 本年 工资相对下降2.32%，费用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升1.21%。 工 具 名 财务成本分析报告范本 检索编码 CM050759 页 码 5－5 2.按产品类别分析单位产品平均材料成本 表6××公司单位产品平均材料成本 主要产品名称 甲 乙 丙 从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升27.12美元，乙产品每根上升4.91美元，丙产品每件上升4.2美元，按总产量计算，材料总成本共上升43694美元。 ××公司 ××××年×月×日 单位 美元/套 美元/根 美元/件 本年实际 88.89 54.88 24.2 上年实际 61.77 49.97 20 本年比上年 +27.12 +4.91 +4.2
