2009-12-31 控制及其文件的运用: 13. 完成控制测试底稿。 14. 完成审计计划修订。 15. 完成审计计划修订。 16. 完成所需科目实质性程序底稿。 17. 完成特殊项目工作底稿。 18. 记录复核备忘。 19. 合并汇总工作底稿 * * * 汇总审计调整并确定建议20 调整事项 与被审计单位召开审计总21 结会,沟通确认有关事项 编制正式的试算平衡表 22 对报表进行总体复核,评价23 报表总体合理性 24 完成 编制重大事项概要 阶段 草拟审计报告 25 完成各级复核工作 26 取得管理当局声明书 27 报表经管理层、治理层确认28 29 业务部门已批准审计报告 增值 30 服务 出具管理建议书等 客户调查问卷 31 评价 表现 及总审计组成员互评 32 结经 项目组总结会 33 审计收费 34 最后程序 35 底稿归档移交 审计流程图(完成阶段) 2009-12-31 控制及其文件的运用: 20. 召开项目组会议,汇总审计过程中发现的审计差异,根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项,并编制下列表格: (1)账项调整分录汇总表; (2)重分类调整分录汇总表; (3)列报(附注披露)调整汇总表; (4)未更正错报汇总表; (5)试算平衡表草表。 21. 获得被审计单位统一调整、重分类调整和列报调整的书面确认;如果被审计单位不同意调整,应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性,确认是否在审计报告中予以反映,以及如何反映。 就上述有关问题与治理层时,提交书面沟通函,并获得治理层的确认。 22. 编制正式的试算平衡表。 23. 如果识别出以前未识别的重大错报风险,应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分,是否有必要追加审计程序。 24. 将项目组成员间意见分歧(必要时通过重大问题请示途径)予以解决,汇总重大事项,编制重大事项概要。 25. 评价审计结果,形成审计意见,并草拟审计报告。 26. 项目负责经理、项目负责合伙人复核工作底稿,及必要时实施项目质量控制复核,各级复核留下轨迹。 27. 标准格式的管理当局声明书,签署日期与审计报告一致。 28. 获取客户通过报表的董事会决议及公司确认函等。 29. 完成业务报告流转控制表规定的程序。 30. 31. 形成相关纪要,并在工作底稿中记录小组讨论问题,以便来年审计衔接(收回客户满意度调查表,完成项目评价表和时间成本分析表)。 32. 同上 33. 同上 34. 开具。 35. 档案移交表。 * * *
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