管理/制度叶合作经济与科技曳No.8s圆园19地方高校科研经费解决途径□文/赵艳丽（焦作师范高等专科学校河南·焦作）［提要］地方高校，由于各方面条件制约，存在科研经费申请难以及科研经费报销难的两大困境。本文探讨地方高校科研经费两大困境的具体表现和成因，并提出应从国家政策适当倾向地方高校和地方高校要建立有效的管理体制两个方面来解决科研经费的两难困境。关键词：地方高校；科研经费；预算管理中图分类号：G647文献标识码：A收录日期：2019年4月18日地方高校是我国高等教育体系的主体部分，由地方财政供养，服务区域经济，着力为地方培养高素质人才，隶属于各省、自治区、直辖市的普通高等学校。随着科研经费的逐年增加，地方高校也受益匪浅，但由于地方高校在办学条件、学生生源、师资力量等方面限制，取得科研经费相对重点高校来讲是微乎其微的，有的根本申请不到。中国大学最重要的经费来源就是财政下拨，不同的高校可以享受不同的资源配给，重点大学靠政府，但普通大学靠自己，地方高校特别是专科高等学校得到的资源就少得多。一、地方高校科研经费的两难境地地方高校的科研经费来源有纵向经费、横向经费和校内经费。（1）纵向经费主要指财政性拨款，指承担国家或地方政府各种项目取得的各种资助费用，如国家、省自然科学基金项目经费、人文社科基金项目经费等。（2）横向经费主要是指高校通过与企事业单位科研合作获得的课题经费，如科技咨询、科研成果转让等所获得的收入。（3）校内经费是高校自筹的配套科研经费，为了鼓励刺激教职员工申请国家级或省部级科研项目的一种方案，按照配套比例给予一定的经济扶持，或是高校根据自身发展要求自行设立研究方向，利用自有资金安排的研究经费。（一）科研经费申请难1、自身条件限制，纵向经费占比例少。地方高校服务于地方经济，财政由当地政府拨付，政府财政有限，科研经费拨付较少；教学是地方高校主要任务，办学类型更多的是教学型或教学研究型高校，财政拨款中基础研究的比例仅占5%左右，大量资金被用于应用化、产业化方面，分配给地方院校的指标相对较少，再加上教职工科研意识不强，地方高校在学科领域有话语权的专家学者凤毛麟角，要申请国家、省级科研项目非常困-130-难。2、利益驱使，横向经费申请难。一是企业追求高额利益，国家虽然一再鼓励地方高校不断加强与地方的产学研合作，参与地方建设和服务项目，但横向课题往往对应用性有较高要求，实用性非常强，企业一贯追求较高的经济利润，需要解决的是生产经营中的新技术或开发市场急需的新产品，要求见效快且利益大。而地方高校多是教学型，实践型高校少，更别说像经济学、管理学、法学等社科类，其学科成果对企业虽有指导意义，一般至少需要三四年，甚至更长时间才能产生经济效益。据统计，一般申请到此类课题仅占3%耀4%，追求短期效益的中小规模企业一般不会对此类课题投入太多，造成横向课题数量较少。二是教职工自身问题，往往为评职称搞实验、写论文、凑指标、出专著，在名利潜意识的诱惑下，对科研缺乏深刻认识，不重视能否应用于生产实际，不愿浪费精力去联系企业；把理论应用到生产实践中去，没有学校的牵头，他们不愿意面向市场找项目，怕碰壁、怕担风险，更担心找到项目，没有实践经验，水平有限，达不到预期效果。3、纵横向经费来源少，校内经费成一纸空文。地方财政对地方高校在学科发展、实验室建设等教育经费上拨款相对较少，在科研经费上更是少之又少；纵向横向经费两项申请难，毋庸置疑，对于学校的配套科研经费，就成了一纸空文。因此，不管哪种经费来源，对于地方院校来说，都是相当的不易。由此，造成了以下种种不良现象：一般凭关系的才能拿到科研课题，凭关系也就不用担心结题，还能获取奖项，对评职称等大有裨益。有些教师虽有好的科研项目，但苦于拿不到科研课题，没有关系，结项也评不了奖，打击了他们对科研的极大热情。然而，科研成果是评职称是必备条件之一，久而久之，地方高校教师在评职称这个条件约束下，也不再努力进取，为教书而教书，有的还搞兼职，挣些外快。那些通过关系申请到了项目课题的，或从事行政或是科研能力不强，根本没有时间做也没有能力做，在权力寻租下，通过利益关系转让给别人做，由此也出现了中介，形成了立项、申报、研究、结题整个过程的利益链条。科研经费并没有用于发展科学技术，而是用在了找关系、跑路等方面。中国科协一项调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，近60%流失在项目之外。在地方高校苦苦寻觅科研经费时，出现了重点高校2014而言，年违规违纪骗取科研经费浪费了大量的人力资源，导致了科研经费的流失，1，600多万元的现象。对国家将科学技术转化为生产力成为泡影。（二）科研经费报销难1、科研经费签批程序繁琐。根据高校财务经费管理制度，财务支出费用一般实行“一支笔”制度，审批由分管的各级部门领导分别签批，各司其职，各负其责。分管校领导只对大额费用支出行使签批权。而对于科研经费的使用，由于国家对此支出有严格的规定，学校尤为重视，经费的使用必须还要经相关职能部门领导签批，人为把报销程序搞得过于复杂。大多领导在担任行政职务时，还有教学任务，签字部门领导太多，有时候为一个签字要跑好几趟是司空见惯的事情。地方高校经费经常紧张，一旦在规定的时间内不能报销，只有等到下一次才能报销。更不用说，若哪个环节填写有误、票据不规范等，科研人员需要重新再找相关领导签批一次，无疑给经费报销人增加了不必要的麻烦。高校科研成员大都既是研究者也是教学者，常常为一个项目经费签批手续跑断腿，殚精竭虑，既浪费了大量的时间、耗费了精力，又影响了财务报销工作效率，更打击了他们科研的积极性。2、科研人员财务知识储备不足，法律意识淡薄（1）预算知识不了解。多数科研人员对账务管理知识不太了解，不知道经费的严格支付程序，仍停留在传统资金管理模式上，对于好不容易争取到的科研经费，认为应该为我所用，财务部门就是为教学科研服务的，填写票据后，就应该马上支付报销，保证科研项目按计划进度完成。殊不知，科研经费的取得必须按照国家规定，经过立项申报、批准、结项等多个环节，相应科研经费要有预算、上级需要批准、下达经费、支出、决算等步骤，时间往往在一年或几年以上，对于金额较大的科研项目经费还要通过政府采购、招投标、验收等多个环节，程序复杂，需要财会部门不同人员分期去办理，时间也较长，这些往往造成不知情的科研人员不满。另外，大部分科研人员是学术性人才，他们无较强的预算知识，对预算科目每一项内容含糊不清，不注重项目经费的预算编制，预算编制流于形式，在项目立项申请时完全根据个人的意愿进行经费的预测划分，缺乏科学性和可操作性，造成经费随意使用，甚至出现假公济私的现象，报销内容与预算差距多，按照会计制度的规定：没有列入预算的项目不能支出，年终零余额账户用款额度结余按规定要注销等，于是出现了年终下达的项目经费来不及使用而被注销，还要待下年申请后才能使用年，造成该报的账报不了，不该报的或定额报的账严重超支，而科研人员则认为是财会人员从中作梗。（2）法律意识淡薄。科研人员对票据知识欠缺，认为有票据，就应该报销，而不管取得的票据是否合理或是虚假票据。但是财会人员需要按照会计制度规定，严格审核票据，对不合法、不合理的票据，拒绝报销，这往往引起科研人员的不满，借口自己不是专业的财会人员，不具有辨别票据的真伪的能力，使科研人员对财务管理产生质疑，甚至认为是在刁难，不能配合财务人员走正常的报销程序。3、财务人员紧缺，业务素质低。会计专业硕士生相对较少，就业形势一般也不错，地方高校难以招聘到理想的会计人员，有部分会计人员并不是专业出身的，会计知识能力欠缺。财务部门人员长期紧缺，资金也经常不到位，报销是阶段性，经常是几位财会人员要在短时间内完成学校的报销任务，难免出现科研人员咨询报销问题，财会人员没时间回答或不理睬的情况，长期周而复始地不断重复数票、算账，无暇学习、思考。近年来，经济的快速发展，使得新的报销制度不断出现，高校财务日益信息化，需要对国家各种专项资金的管理办法深入领会，如：国家科技支撑计划专项经费管理办法、省级的各种专项资金管理办法以及学校的精品课程专项等，而财务人员仅侧重于审核报销手续是否完备，该项支出是否符合会计制度的规定，原始凭证是否合法，但对于科研经费的合理性、特殊性则没有驾驭能力，尤其是面对诸如开展野外调查，无交通工具，科研人员自己想办法解决所发生的支出；到农村等偏远的地区去调研，吃饭、住宿开不了票据、无法用公务卡等情况不能报销，让科研人员十分为难，需要找领导说明情况并签字，让科研人员跑断了腿，甚至出现科研人员迫不得已编造事实，伪造票据的情况。二、地方高校科研经费两难问题解决建议（一）国家科研政策要适当倾向地方高校1、纵向经费要加大拨付比例。教育质量是高校的灵魂，而科研则为兴校之路，地方高校的长远发展必须依托教育和科研，二者必须齐头并进，不可偏废。地方高校服务于地方经济，地方政府又常常资金紧缺，科研经费拨款又不能很好地到位，再加上中央财政科研经费拨付极其有限，使得地方高校分羹无力，近些年科研又成为高校重要的评价指标，长期形成恶性循环，造成高等教育发展的不协调。因此，需要加大中央财政科研经费适当向地方高校倾斜，同时加大监督地方财政科研经费资金的到位情况，做到专款专用，让科研经费最大限度地支撑科研。2、制定优惠措施促使企业和高校科研合作。地方政府，特别是各地的科技管理部门要积极采取各种措施为企业与高校的科研合作搭建平台。解决企业拥有资金却找不到科技成果，高校捧着科技成果却找不到资金的矛盾。制定优惠措施加强中小企业、民营企业或私营企业“联姻”，使地方高校能真正起到-131-为地方经济服务的作用，且高校的科研经费就有了稳定的财源，形成“纵横结合”的融资道路。笔者建议建立经纪人制度来解决上述问题。通过经纪人牵线搭桥，把供求双方联系在一起，充分发挥地方高校在人才和科研方面的优势，做到人尽其才；发挥企业在资金和设备方面的优势，做到物尽其用，使双方的资源得到最佳互补和配置，尽快地将科研成果转化为技术、产品。这需要学校和地方政府制定相应的政策，使既有丰富实践经验又熟悉市场需求的人员来担任，最终促成企业和高校强强联合，研究成果能更好地适应社会，为社会所用，解决了企业技术和高校科研经费难的问题，实现了双赢。（二）地方高校要建立有效的管理机制1、建立横向经费激励管理体制。经济的快速发展，需要地方高校与时俱进，改变管理观念和管理体制，不但纵向经费有配套经费等组织激励措施，在资源博弈竞争中更要建立健全横向经费的激励机制和利益分配机制，调动科研人员的主动性。高校应该根据学校具体情况制定相应政策，灵活安排科研人员的授课时间，使他们有相对充裕的时间深入企业调研、开展技术咨询与服务、到企业兼职合作研究和进行产品开发等；学校要改变现有的教学、科研等考核机制，解决他们的后顾之忧，摒弃单纯以“数量”与“形式”标准评价科研成果，逐步探索建立完善的科研经费使用绩效的评估体系，要强调成果的“质量”与，注重其学术价值。2、改革科研和财务部门信息不对称的管理体制（1）加强沟通合作，建立有效的信息交互平台。目前，许多地方高校的科研管理设置职责分明，科研部门负责项目管理，注重立项、结项和成果申报，对预算审核、科研到款、支出等没有兴趣，造成对预算是否合理、支出是否超额、经费是否结余等问题不能做到及时发现尽早解决。财务部门负责科研经费报销管理，注重对票据的合理、合法性审核，对项目的申报、预算参与甚少，对科研活动的特征和过程不了解，无法对某些科研经费的特殊使用进行等职业判断，造成该报销的不能尽快报，不合理、不合法的不能及早杜绝。因此，迫切需要加强部门沟通协调，财务部门要协助科研项人员根据国家和学校的制度，科学地编制预算，协助预算地执行，做到预算编制的前瞻性、真实性和准确性。科研人员应当把科研活动的性质和实际情况告知财务人员，在遵守国家政策的前提下，合情、合理、合法地报销科研经费。时代的信息化需要建立一个能连接科研管理系统、财务管理系统整合的数字信息化共享平台，实现职能部门之间的数据共享，即既能提高财务人员对科研经费的把控，又能使科研人员直接从网上查到相关信息，不用浪费时间跑到财务部门查询相关数据，提高科研经费使用和报销的效率。（2）培训科研人员，增加财务知识。合理有效地使用科研经费，需要其对财务知识有较详细的了解，然而高校大部分人员不熟悉财政管理体制改革情况，特别是学理工科的，对财务管-132-理知识了解较少，对科研经费专项资金管理也是一知半解，因此，要建立完善科研人员培训制度，定期组织针对科研经费使用和管理的相关讲座或培训，如票据的有效取得、预算的编制、国库集中支付以及财经纪律等规章制度，使其对科研经费的报销制度和流程有一个比较全面和深入的了解，引导他们既能合理地使用、报销经费，又能减少对财务人员在报销方面不必要的质疑。（3）提高财务人员素质，提供专业服务。财务管理人员是科研经费管理的具体实施者和服务者，其业务素质的高低决定科研经费的是否有效使用。高校财务报销涉及的范围不仅有会计、税法，还涉及票据法、金融法、计算机网络使用等方方面面的知识，特别是国家近年来，新的会计制度和经费改革的出台，需要财会人员不断地学习，学校应该让其定期参加财政局、会计协会等举办的各种知识培训讲座，不断提业务能力，不但重视发票的合法性，还能对特殊的科研项目，从其合理性、关联性方面进行准确判断，缩短特殊科研经费的报销时间民。经济的快速发展，需要不断有财会新人补充到财务部门，同时还要合理适度地招聘计算机及网络相关人才到财务队伍中，提高整体财务人员的水平。高校财务部门应设立专门的科研经费核算科室或指定具有科研经费使用管理专门知识的财务人员专人负责参与科研经费管理，能及时与科研、资产等管理部门沟通，从源头避免预算、入账、决算等在科研过程中不合规费用的发生和报销，能主动掌握各类科研项目信息，实现科研经费的支出范围和标准合法合规，高效率地为科研人员提供专业服务。主要参考文献：曹文明，刘文华.地方高校教育经费筹措研究与分析［J］.财会通讯，2011.2.李德生.高校科研经费科学化管理问题思考［J］.财会月刊，2013.5.曲晓莉.高校科研经费管理中存在的问题及对策［J］.财会研究，2018.5.张平.试论高校科研经费报销存在的问题及对策［J］.财税审计，2015.10.夏菁.高校多层次科研经费管理模式研究［J］.财会通讯，2017.25.张岚.关于完善高校科研经费预算管理体系的思考［J］.中国科学基金，2014.1.高校科研经费信息化管理初探［J］.会计之友，2014.4.于涛.陈金刚.高校科研经费管理存在问题及对策研究［J］.江苏高教，2016.2.“影响”［1］［2］［3］［4］［5］［6］［7］王海红.［8］
